Adakah Terdapat Cukai ke atas Bitcoin?

Urus Niaga Bercukai Bitcoin

IRS telah menyediakan panduan khusus tentang urus niaga yang melibatkan aset digital yang akan disertakan dalam penyata cukai. Ambil perhatian bahawa tahap urus niaga ini mungkin menyebabkan kesukaran untuk menjejaki semua transaksi; pelabur dan pengguna mata wang kripto dinasihatkan untuk melihat panduan penasihat cukai untuk memastikan semua transaksi berikut ditangkap secukupnya:

• Penjualan aset digital untuk fiat
• Pertukaran aset digital untuk harta, barangan atau perkhidmatan
• Pertukaran atau perdagangan satu aset digital dengan aset digital yang lain
• Penerimaan aset digital sebagai bayaran untuk barangan atau perkhidmatan
• Penerimaan aset digital baharu hasil daripada garpu keras
• Penerimaan aset digital baharu hasil daripada perlombongan atau aktiviti mempertaruhkan
• Penerimaan aset digital akibat airdrop
• Sebarang pelupusan kepentingan kewangan lain dalam aset digital
• Penerimaan atau pemindahan aset digital secara percuma (tanpa memberikan sebarang pertimbangan) yang tidak layak sebagai hadiah bona fide
• Memindahkan aset digital sebagai hadiah bona fide jika penderma melebihi jumlah pengecualian hadiah tahunan

Asas Cukai Bitcoin

Dalam pengertian yang luas, asas cukai Bitcoin yang digunakan untuk menentukan untung atau rugi anda ialah kos mata wang digital itu diperoleh. Sebagai contoh, anggap 100,000 Satoshi telah diperoleh apabila Bitcoin didagangkan pada $20,000/syiling. Asas kos pemerolehan ialah $20.

Dalam contoh di atas, sekiranya Bitcoin dijual pada harga $25, keuntungan boleh cukai $5 akan berlaku. Jika Bitcoin dijual dengan harga $14, kerugian $6 akan berlaku.

Asas cukai Bitcoin menjadi lebih rumit apabila transaksi yang kurang mudah berlaku. Sebagai contoh, pelabur mungkin tidak memerlukan sebarang kos untuk menerima token atau token yang dijatuhkan udara sebagai pertukaran untuk perkhidmatan. Dalam kebanyakan situasi ini, Bitcoin (atau mata wang digital lain) akan mempunyai asas yang sama dengan nilai pasaran saksama pada masa pemerolehan. Layanan cukai ini serupa dengan saham dan bon.

Implikasi Cukai Perlombongan Bitcoin

Perlombongan mata wang kripto juga dianggap sebagai peristiwa yang boleh dikenakan cukai. Nilai pasaran saksama atau asas kos syiling ialah harganya pada masa anda melombongnya. Berita baiknya ialah anda boleh buat potongan perniagaan untuk peralatan dan sumber yang digunakan dalam perlombongan. Sifat potongan tersebut berbeza berdasarkan sama ada anda melombong mata wang kripto untuk keuntungan peribadi atau individu.

Jika anda menjalankan perniagaan perlombongan, maka anda boleh membuat potongan untuk mengurangkan bil cukai anda. Tetapi anda tidak boleh membuat potongan ini jika anda melombong mata wang kripto untuk faedah peribadi.

Implikasi Cukai Swap

Ada yang berpendapat bahawa penukaran satu mata wang kripto kepada yang lain, katakan daripada Bitcoin kepada Ether, harus diklasifikasikan sebagai a pemindahan sejenis di bawah Seksyen 1031 Kod Hasil Dalam Negeri. IRS membenarkan anda menangguhkan cukai pendapatan ke atas transaksi tersebut.

Walau bagaimanapun, dalam Memorandum daripada Pejabat Ketua Peguam yang dikeluarkan pada 18 Jun 2021, IRS memutuskan bahawa pertukaran tersebut tidak layak sebagai pertukaran sejenis di bawah Seksyen 1031. Lebih-lebih lagi, Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) 2017 menamatkan amalan itu dengan menjelaskan bahawa pemindahan sejenis adalah terhad kepada urus niaga hartanah.

Jika anda menerima mata wang kripto dalam transaksi yang dilakukan melalui pertukaran, nilai mata wang digital yang diterima direkodkan oleh pertukaran pada masa transaksi. Jika urus niaga dilakukan di luar rantaian, asas pertukaran adalah nilai pasaran saksama pertukaran. Jika tidak, bursa berpusat atau terdesentralisasi akan mempunyai rekod asas pada lejar yang diedarkan.

Implikasi Cukai Garpu Keras

Garpu keras mata wang kripto berlaku apabila perpecahan blockchain berlaku, bermakna terdapat perubahan dalam protokol. Syiling baharu, dengan perbezaan dalam kes perlombongan dan penggunaan daripada pendahulunya, dicipta. Pemegang mata wang kripto asal boleh diberikan syiling baharu. Amalan ini juga dikenali sebagai airdrop dan juga digunakan sebagai taktik pemasaran oleh pembangun syiling baharu untuk mendorong permintaan dan penggunaan.

Dalam keputusan 2019, IRS menjelaskan bahawa garpu keras tidak menghasilkan pendapatan kasar, jika pemegang dompet tidak menerima unit mata wang kripto. Airdrops, sebaliknya, layak sebagai pendapatan kasar selepas pemegang menerima unit mata wang kripto baharu sama ada selepas hard fork atau oleh pemasar syiling. Dalam kes kedua, kuantiti dan masa pemegang dompet crypto menerima syiling baharu menentukan jumlah cukai. Airdrops dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.

Implikasi Cukai Pemberian Bitcoin

Derma mata wang kripto dilayan dengan cara yang sama seperti derma tunai. Mereka boleh ditolak cukai, walaupun penderma menghadapi had pada jumlah yang boleh mereka potong berdasarkan AGI mereka. Penilai akan menetapkan nilai pasaran yang saksama untuk syiling berdasarkan harga pasarannya pada masa pendermaan. Penderma tidak perlu membayar apa-apa cukai ke atas keuntungan harga.

IRS menubuhkan tahunan pengecualian cukai hadiah setiap tahun. Pada tahun 2022, pembayar cukai dibenarkan pengecualian tahunan bagi setiap penerima kuasa untuk jumlah hadiah sehingga $16,000. Untuk 2023, had ini telah dinaikkan kepada $17,000.

Pertimbangan Khas

Kemeruapan harga bitcoin menyukarkan untuk menentukan nilai saksama mata wang kripto pada transaksi pembelian dan penjualan. Adalah dinasihatkan untuk menjejaki urus niaga apabila ia berlaku, kerana keperluan untuk mendapatkan maklumat kewangan secara retrospektif (walaupun pada lejar yang diedarkan) mungkin terbukti sukar.

Ia juga sukar untuk menggunakan mengenal pasti kaedah perakaunan yang sesuai untuk digunakan dalam cukai mata wang kripto. Masuk Terakhir, Keluar Pertama (LIFO) dan Masuk Tertinggi, Keluar Pertama (HIFO) mempunyai potensi untuk mengurangkan cukai tetapi IRS telah meluluskan sangat sedikit contoh penggunaannya untuk pedagang kripto. Pertama masuk, pertama keluar ialah kaedah yang paling biasa digunakan untuk perakaunan mata wang kripto.

Mata wang kripto yang didermakan kepada organisasi amal selalunya tidak akan mengakibatkan transaksi bercukai. Asas derma selalunya ialah nilai pasaran saksama mata wang digital pada masa transaksi.

The Line Bawah

Cryptocurrency ialah pasaran yang menarik, tidak menentu, berisiko dan sedang muncul. Mereka yang melabur, berdagang atau berurus niaga dengan Bitcoin harus berhati-hati untuk mengetahui implikasi cukai daripada pergerakan mata wang digital mereka. Kebanyakan urus niaga mencetuskan peristiwa bercukai, dan asas cukai Bitcoin yang dimiliki biasanya sama ada asas kos semasa pemerolehan atau nilai pasaran saksama semasa pemerolehan. Secara sedar tidak menghantar cukai ke atas urus niaga mata wang kripto dianggap sebagai penipuan cukai.