IRS akan bertanya kepada setiap pembayar cukai tentang urus niaga crypto musim cukai ini — berikut ialah cara melaporkannya

Fahami perkara ini: IRS ingin mengetahui tentang transaksi crypto anda

Versi 2021 IRS Borang 1040 bertanya sama ada pada bila-bila masa sepanjang tahun anda menerima, menjual, menukar atau sebaliknya melupuskan sebarang kepentingan kewangan dalam mana-mana mata wang maya. Jika anda melakukannya, anda sepatutnya menandakan kotak "Ya". Hakikat bahawa soalan ini dipaparkan pada halaman 1 Borang 1040, betul-betul di bawah baris untuk membekalkan maklumat asas seperti nama dan alamat anda, menunjukkan bahawa IRS serius untuk menguatkuasakan pematuhan peraturan cukai yang berkenaan. Amaran yang adil.

Bila hendak menanda kotak 'Ya' pada transaksi crypto

Arahan Borang 2021 1040 menjelaskan bahawa transaksi mata wang maya yang mana anda harus menandai kotak "Ya" termasuk tetapi tidak terhad kepada: (1) penerimaan mata wang maya sebagai pembayaran untuk barangan atau perkhidmatan yang anda berikan; (2) penerimaan atau pemindahan mata wang maya secara percuma yang tidak layak sebagai hadiah bona fide di bawah peraturan cukai persekutuan; (3) penerimaan mata wang maya baharu hasil daripada aktiviti perlombongan dan staking; (4) penerimaan mata wang maya akibat garpu keras; (5) pertukaran mata wang maya untuk harta, barangan atau perkhidmatan; (6) pertukaran/perdagangan mata wang maya untuk mata wang maya yang lain; (7) penjualan mata wang maya; dan (8) sebarang pelupusan lain kepentingan kewangan dalam mata wang maya.

Jika pada tahun 2021 anda melupuskan mana-mana mata wang maya yang dipegang sebagai aset modal melalui penjualan, pertukaran atau pemindahan, tandai kotak "Ya" dan gunakan Borang IRS 8949 dan Jadual D Borang 1040 yang biasa untuk mengira keuntungan atau kerugian modal anda . Lihat Contoh 1 dan 4 di bawah.

Jika pada 2021 anda menerima sebarang mata wang maya sebagai pampasan untuk perkhidmatan, tandai kotak "Ya" dan laporkan pendapatan dengan cara yang sama seperti anda melaporkan pendapatan lain yang serupa. Lihat Contoh 3 di bawah.

Bila hendak menanda kotak 'Tidak' mengenai urus niaga crypto

Anda tidak boleh membiarkan soalan transaksi mata wang maya tidak dijawab. Anda mesti menandakan sama ada kotak "Ya" atau kotak "Tidak". 

Transaksi yang melibatkan mata wang maya tidak termasuk memegang mata wang maya dalam dompet atau akaun, atau pemindahan mata wang maya daripada satu dompet atau akaun yang anda miliki atau kawal kepada yang lain yang anda miliki atau kawal. Jika itu sahaja yang berlaku tahun lepas, tandai kotak "Tidak".

Tandai juga kotak "Tidak" jika satu-satunya transaksi mata wang maya anda pada tahun 2021 ialah pembelian mata wang maya untuk mata wang sebenar, termasuk penggunaan platform elektronik mata wang sebenar seperti PayPal
PYPL,
-3.31%.

Kunci utama: Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang layanan cukai persekutuan bagi transaksi mata wang maya, lihat Soalan Lazim ini di tapak web IRS.  

Bagaimana untuk melaporkan keuntungan dan kerugian crypto pada Borang 2021 1040 anda

Sekarang untuk daging lajur ini. Walaupun apa yang IRS katakan, mari kita gunakan istilah mata wang kripto dan bukannya mata wang maya. Seterusnya. 

IRS mengambil pendirian bahawa mata wang kripto adalah "harta" untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan. (Ssumber: Notis IRS 2014-21.) Ini bermakna anda sepatutnya mengiktiraf dan melaporkan keuntungan atau kerugian bercukai apabila anda menukar mata wang kripto untuk dolar AS, Euro, barangan atau perkhidmatan, hartanah, Tesla baharu, mata wang kripto yang berbeza, atau apa sahaja.  

Jika anda gagal melaporkan transaksi mata wang kripto pada Borang 1040 anda dan diaudit, anda boleh menghadapi faedah dan penalti dan juga pendakwaan jenayah dalam kes yang melampau. 

Untuk mencapai keputusan cukai pendapatan persekutuan bagi urus niaga mata wang kripto, langkah pertama ialah mengira nilai pasaran saksama (FMV), diukur dalam dolar AS, mata wang kripto pada tarikh anda menerima atau membayarnya. 

Nilai semasa mata wang kripto yang paling popular disenaraikan di bursa, dan saya harap anda menjejaki apa yang anda lakukan tahun lepas. Sebagai contoh, Bitcoin dan sekumpulan mata wang kripto lain disenaraikan di Coinbase
SYILING,
-2.76%
pertukaran. Jika anda menjual satu bitcoin pada 9/5/21, anda sepatutnya menerima kira-kira $51,750, menurut bursa Coinbase. Anda mungkin sebenarnya telah menerima lebih sedikit atau kurang. Jika anda membeli satu bitcoin dengan dolar AS pada 9/5/21, anda sepatutnya telah membayar kira-kira $51,750. Anda mungkin sebenarnya telah membayar lebih sedikit atau kurang sedikit. Asas anda dalam bitcoin untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan adalah apa sahaja yang anda bayar. 

* Anda akan mendapat keuntungan cukai jika FMV daripada apa yang anda terima sebagai pertukaran untuk pegangan mata wang kripto melebihi asas cukai anda dalam mata wang kripto yang anda tukar. 

* Anda akan mengalami kerugian cukai jika FMV daripada apa yang anda terima kurang daripada asas anda.   

Kunci utama: Melainkan anda menjalankan perniagaan perdagangan mata wang kripto, sukar untuk membayangkan bahawa pegangan mata wang kripto akan diklasifikasikan untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan sebagai apa-apa selain aset modal — walaupun anda menggunakannya untuk menjalankan perniagaan atau transaksi peribadi berbanding pegangan. ia hanya untuk pelaburan. Oleh itu, keuntungan atau kerugian yang boleh dikenakan cukai daripada pertukaran mata wang kripto akan hampir selalu menjadi keuntungan atau kerugian modal jangka pendek atau keuntungan atau kerugian jangka panjang, bergantung pada sama ada anda memegang mata wang kripto selama sekurang-kurangnya setahun dan sehari (lama- jangka) atau tidak (jangka pendek) sebelum menggunakannya dalam transaksi.

Layanan cukai resit crypto

Jika anda menerima mata wang kripto sebagai pembayaran untuk sesuatu, anda mesti menentukan FMV mata wang kripto pada tarikh transaksi dan kemudian menukar perjanjian itu kepada dolar AS. Kemudian hitung hasil cukai pendapatan persekutuan anda.

Contoh 1: Tahun lepas, anda menukar dua bitcoin dengan mata wang kripto yang berbeza. Pada tarikh pertukaran, FMV dalam dolar AS, mata wang kripto baharu yang anda terima ialah $125,000. Asas cukai anda dalam dua bitcoin yang anda serahkan ialah $95,000. Anda memperoleh dua bitcoin lebih awal pada tahun 2021. Keuntungan bercukai anda pada pertukaran ialah $30,000 ($125,000 – $95,000). Laporkan $30,000 sebagai keuntungan modal jangka pendek pada Borang 2021 1040 anda, menggunakan Borang 8949 dan Jadual D, kerana anda memiliki kedua-dua bitcoin itu selama kurang daripada setahun dan sehari.     

Contoh 2: Tahun lepas, anda menjual kereta vintaj yang telah anda pulihkan kepada kesempurnaan untuk dua bitcoin. Pada tarikh jualan, bitcoin bernilai $55,000 setiap satu, menurut bursa Coinbase. Asas cukai anda dalam kereta ialah $65,000. Untuk melaporkan transaksi ini pada Borang 2021 1040 anda, tukar dua bitcoin yang anda terima kepada dolar AS ($55,000 x 2) = $110,000. Keuntungan bercukai anda atas jualan ialah $45,000 ($110,000 – $65,000). Laporkan $45,000 sebagai pendapatan atau keuntungan pada Borang 1040 anda. Dengan mengandaikan anda tidak dalam perniagaan memulihkan kereta vintaj, anda mempunyai keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang, bergantung pada berapa lama anda memiliki kereta tersebut. Laporkan keuntungan pada Borang 8949 dan Jadual D. 

Layanan cukai kripto yang digunakan dalam urus niaga perniagaan

Jika anda menerima mata wang kripto sebagai pembayaran dalam perniagaan anda, langkah pertama ialah menukar pembayaran kepada dolar AS. Kemudian ikut peraturan biasa untuk menentukan keputusan cukai pendapatan persekutuan. 

Contoh 3: Anda seorang profesional yang bekerja sendiri. Anda mengendalikan perniagaan anda sebagai LLC ahli tunggal yang dianggap sebagai milikan tunggal untuk tujuan cukai. Tahun lepas, anda menerima satu bitcoin sebagai bayaran daripada pelanggan utama. Pada tarikh penerimaan, bitcoin bernilai $55,000 setiap satu, menurut bursa Coinbase. Pada Jadual C 2021 anda, anda harus mengiktiraf $55,000 pendapatan bercukai untuk perkhidmatan yang diberikan. Oleh kerana anda bekerja sendiri, $55,000 juga tertakluk kepada cukai bekerja sendiri yang digeruni.

Jika anda menggunakan mata wang kripto untuk membayar perbelanjaan perniagaan, langkah pertama ialah menukar perbelanjaan itu kepada dolar AS. Kemudian ikut peraturan biasa untuk menentukan keputusan cukai pendapatan persekutuan. 

Contoh 4: Tahun lepas, anda menggunakan 1 bitcoin untuk membeli bekalan boleh ditolak cukai untuk perniagaan milikan tunggal anda yang berkembang pesat. Pada tarikh pembelian, bitcoin bernilai $55,000 setiap satu. Jadi, anda mempunyai potongan perniagaan 2021 sebanyak $55,000. Sertakan $55,000 sebagai perbelanjaan pada Jadual C 2021 anda. 

Tetapi terdapat satu lagi bahagian untuk transaksi ini: keuntungan atau kerugian cukai daripada memegang bitcoin dan kemudian membelanjakannya. Katakan anda membeli bitcoin pada Januari 2021 dengan hanya $31,000. Jadi, anda mendapat keuntungan bercukai $24,000 daripada penghargaan dalam nilai Bitcoin ($55,000 – $31,000). Keuntungan $24,000 itu adalah keuntungan modal jangka pendek —kerana anda tidak memegang bitcoin selama lebih daripada satu tahun. Laporkan keuntungan pada Borang 8949 dan Jadual D.

Jika anda menggunakan mata wang kripto untuk membayar gaji pekerja, FMV mata wang itu dikira sebagai upah tertakluk kepada pegangan cukai pendapatan persekutuan, cukai FICA dan cukai FUTA. Seperti mana-mana gaji lain yang dibayar kepada pekerja, anda mesti melaporkan gaji kepada pekerja dan kepada IRS pada Borang W-2. 

Jika anda menggunakan mata wang kripto untuk membayar kontraktor bebas untuk melaksanakan perkhidmatan untuk perniagaan anda, FMV mata wang itu tertakluk kepada cukai kerja sendiri untuk kontraktor. Anda dikehendaki melaporkan pembayaran pada Borang 1099-NEC jika bayaran kepada kontraktor tersebut pada tahun tersebut berjumlah $600 atau lebih.

Seperti yang digambarkan dalam Contoh 4, anda juga mungkin mendapat keuntungan atau kerugian cukai disebabkan oleh peningkatan atau penurunan nilai mata wang kripto semasa anda memegangnya sebelum membayarnya untuk menampung gaji pekerja atau perkhidmatan daripada kontraktor bebas. Kerana anda tidak terlibat dalam perniagaan membeli dan menjual mata wang kripto, untung dan rugi akan menjadi keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atau kerugian modal, bergantung pada tempoh anda memegang mata wang kripto tersebut. Laporkan untung atau rugi pada Borang 8949 dan Jadual D.

Adakah transaksi crypto 2021 anda akan dilaporkan pada 1099s?

Mungkin. 

Bagaimanakah crypto dilaporkan pada Borang 1099-MISC?

Sesetengah pertukaran mata wang kripto melaporkan pendapatan kasar daripada ganjaran kripto atau mempertaruhkan sebagai "pendapatan lain" pada Borang 1099-MISC. 1099-MISC tidak akan melaporkan transaksi individu daripada pertaruhan atau ganjaran, hanya jumlah pendapatan anda daripadanya. Anda harus melaporkan setiap transaksi, serta sebarang transaksi crypto lain, pada Borang 1040 anda. 

Kunci utama: IRS mendapat salinan mana-mana 1099-MISC yang dihantar kepada anda. Jadi jangan menganggap anda boleh terbang di bawah radar tanpa pengesanan. 

Bagaimanakah crypto dilaporkan pada Borang 1099-K?

Borang 1099-K melaporkan jumlah nilai mata wang kripto yang anda beli, jual atau berdagang pada platform yang mengendalikan urus niaga. Borang 1099-K juga dikenali sebagai Kad Pembayaran atau borang Transaksi Rangkaian Pihak Ketiga. Ia biasanya digunakan oleh syarikat kad kredit dan pemproses pembayaran seperti PayPal untuk melaporkan transaksi pembayaran yang diproses untuk pihak ketiga. 

Borang 1099-K juga digunakan oleh beberapa bursa kripto untuk melaporkan resit daripada transaksi kripto — seperti dalam Contoh 1, 2, dan 3 di atas. Walau bagaimanapun, Borang 1099-K biasanya dihantar hanya kepada pembayar cukai AS yang membuat 200 atau lebih transaksi dengan jumlah volum $20,000 atau lebih. Jumlah yang dilaporkan pada Borang 1099-K tidak bersamaan dengan keuntungan atau kerugian cukai anda daripada perdagangan crypto yang dijalankan di bursa pelaporan. Jika anda sering berdagang, anda boleh mempunyai jumlah dagangan yang besar dilaporkan pada Borang 1099-K, tetapi hanya keuntungan atau kerugian cukai bersih yang agak kecil. 

Kunci utama: IRS mendapat salinan mana-mana 1099-K yang dihantar kepada anda, dan oleh itu agensi akan mengharapkan untuk melihat beberapa tindakan kripto pada Borang 1040 anda. 

Bagaimanakah crypto dilaporkan pada Borang 1099-B?

Borang 1099-B digunakan terutamanya oleh firma broker dan pertukaran tukar barang untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal. Tidak seperti Borang 1099-MISC dan Borang 1099-K, Borang 1099-B melaporkan keuntungan dan kerugian daripada urus niaga individu. Walaupun setiap keuntungan atau kerugian dikira secara berasingan, firma pembrokeran biasanya akan melaporkan nombor yang disatukan — contohnya jumlah keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih anda. Beberapa pertukaran kripto mengeluarkan Borang 1099-B.

Kunci utama: IRS mendapat salinan mana-mana 1099-B yang dihantar kepada anda.

Apabila anda tidak akan mendapat 1099

Jika anda hanya membuat pembayaran tahun lepas menggunakan mata wang kripto, seperti dalam Contoh 4 di atas, anda tidak akan menerima Borang 1099 untuk 2021. Borang 1099, dalam mana-mana pelbagai perisanya, hanya dikeluarkan jika anda menerima bayaran.     

Garis bawah

Anda mungkin tidak mengetahui implikasi cukai pendapatan persekutuan bagi urus niaga mata wang kripto. Tetapi IRS biasanya tidak menerima kejahilan sebagai alasan kegagalan untuk mematuhi peraturan cukai. 

Rekod terperinci adalah penting untuk pematuhan. Rekod anda hendaklah termasuk: (1) apabila mata wang kripto diterima, (2) FMV mata wang pada tarikh anda menerimanya, (3) FMV mata wang pada tarikh anda menukarnya (untuk dolar AS, mata wang kripto yang berbeza, atau apa sahaja ), (4) pertukaran dagangan mata wang kripto yang anda gunakan untuk menentukan FMV, (5) dan tujuan anda memegang mata wang (perniagaan, pelaburan atau kegunaan peribadi). 

Dengan maklumat ini, anda dan/atau pakar cukai anda boleh menentukan akibat cukai pendapatan persekutuan daripada transaksi crypto 2021 anda. Bergantung pada tempat tinggal anda, mungkin terdapat akibat cukai pendapatan negeri juga. Semoga berjaya dengan semua ini.

Apakah maksud berita untuk dompet anda? Daftar untuk surat berita Harian Kewangan Peribadi kami untuk mengetahui.

Lihat juga: Ingin menderma kepada badan amal dengan crypto? 'Ia adalah komuniti besar orang yang bersedia untuk memberi, tetapi mereka tidak diminta'