Pelan 457 lwn. 403(b) Pelan: Apakah Perbezaannya?

457 Pelan lwn. 403(b) Pelan: Satu Tinjauan

Sektor awam mungkin merupakan benteng terakhir pelan faedah yang ditentukan—pencen lama yang dibiayai oleh majikan dan dibayar secara automatik kepada pekerja selepas bersara.

Tetapi pada masa kini, tiada satu pun sumber pendapatan mungkin mencukupi untuk memastikan persaraan yang selesa; orang ramai juga perlu menyimpan sendiri untuk menampung keperluan semasa bersara. Malangnya, organisasi sektor awam dan bukan untung tidak menawarkan pelan 401(k) yang boleh disumbangkan oleh pekerja. Walau bagaimanapun, mereka boleh dan memang menawarkan pelan tajaan majikan yang lain: 403(b) dan 457.

Rancangan 457

Terdapat dua jenis Rancangan 457. A 457(b) ditawarkan kepada kakitangan kerajaan negeri dan tempatan, manakala 457(f) adalah untuk eksekutif peringkat atasan di organisasi bukan untung.

457 (b)

Jika anda mempunyai pelan 457(b), anda boleh menyumbang sehingga $22,500 untuk 2023 (naik daripada $20,500 pada 2022). Anda juga boleh menyumbang $7,500 tambahan pada 2023 (naik daripada $6,500 pada 2022) jika anda berumur 50 tahun ke atas.

Anda boleh menyumbang lebih banyak lagi jika anda berada dalam tempoh tiga tahun seperti biasa Umur bersara. Anda mungkin boleh menyumbang sebanyak dua kali ganda had jika anda berada dalam tempoh tiga tahun umur persaraan biasa. Jumlah ini ialah $45,000 untuk 2023, meningkat daripada $41,000 pada 2022. Walau bagaimanapun, caruman maksimum anda apabila anda berada dalam tempoh tiga tahun umur persaraan biasa adalah kurang daripada dua kali had caruman atau had tahunan ditambah dengan had tahunan yang tidak digunakan daripada tahun-tahun sebelumnya.

457(f)

Pelan 457(f) berbeza dengan ketara daripada rancangan 457(b) mereka. Mereka sering digambarkan sebagai gari emas kerana ia digunakan terutamanya untuk merekrut eksekutif dari sektor swasta, di mana gaji cenderung lebih tinggi dan faedah lebih murah.

Di bawah pelan 457(f), pampasan ditangguhkan daripada cukai. Walau bagaimanapun, pampasan tertunda ini tertakluk kepada "risiko pelucuthakan yang besar," yang bermaksud eksekutif berisiko kehilangan manfaat jika mereka gagal memenuhi keperluan khusus untuk tempoh perkhidmatan dan prestasi.

Apabila pampasan menjadi terjamin dan tidak lagi tertakluk kepada risiko dilucuthakkan, ia akan dikenakan cukai sebagai pendapatan kasar.

Melainkan anda menjadi ketua organisasi bukan untung (NPO), anda tidak mungkin akan menggunakan pelan 457(f). Kerana ia pampasan tertunda belum dibayar dan terlindung daripada cukai, faedah kekal di tangan majikan. Peraturan memerlukan eksekutif melaksanakan perkhidmatan selama sekurang-kurangnya dua tahun untuk menerima faedah di bawah pelan 457(f).

Jika anda mempunyai pelan 457(f), tiada had pada jumlah pendapatan yang boleh ditangguhkan daripada cukai. Walau bagaimanapun, jumlah tertunda adalah tertakluk kepada risiko yang besar rampasan.

Kebaikan dan Keburukan Pelan 457

Kelebihan

• 457(b) membenarkan peserta menggandakan caruman pelan persaraan mereka jika mereka berada dalam tempoh tiga tahun umur persaraan biasa. Mereka yang termasuk dalam kategori ini boleh menyumbang sehingga $45,000 pada 2023 (naik daripada $41,000 pada 2022).
• Anda juga boleh memasukkan tambahan $7,500 setahun pada 2023 (naik daripada $6,500 pada 2022) jika anda berumur sekurang-kurangnya 50 tahun.
• Walaupun pelan lain tidak membenarkan pengagihan sehingga anda berumur 59½ tahun, faedah 457(b) anda tersedia apabila anda tidak lagi bekerja untuk majikan yang menyediakan pelan 457(b). Jika tidak, pengedaran dibenarkan apabila anda berumur 72 (atau 70½ tahun jika anda mencapai umur tersebut sebelum 1 Januari 2020) atau jika diperlukan untuk kecemasan yang tidak dijangka.
• Jika anda meninggalkan kerja anda, anda boleh melancarkan akaun anda ke dalam Roth IRA atau 401(k). Ini adalah pilihan untuk pelan 457(b) tetapi bukan pelan 457(f).

Kekurangan

• Tidak seperti 401(k), perlawanan yang disumbangkan oleh majikan anda akan dikira sebagai sebahagian daripada caruman maksimum anda. Sebagai contoh, jika majikan anda menyumbang $9,500 pada 2023, anda hanya boleh menyumbang $13,000 melainkan anda layak untuk strategi mengejar.
• Terdapat had sumbangan yang lebih tinggi dalam pelan 401 (k). Sebagai contoh, padanan majikan dan caruman biasa dan tangkapan pekerja adalah $73,500 untuk 2023 (naik daripada $67,500 pada 2022).
• Beberapa kerajaan menyediakan program padanan dalam rancangan 457(b). Kebanyakannya terpulang kepada pekerja untuk memastikan mereka menyimpan jumlah yang mencukupi.
• Pelan 457(f) memerlukan pekerja kekal di tempat kerja selama sekurang-kurangnya dua tahun. Mereka yang pergi lebih awal kehilangan hak mereka untuk pelan 457(f).

Pelan 403(b).

Pelan 403(b) biasanya ditawarkan kepada pekerja organisasi bukan untung swasta dan pekerja kerajaan, termasuk pekerja sekolah awam. Seperti pelan 401(k), 403(b) ialah pelan caruman ditakrifkan yang membolehkan peserta melindungi wang atas dasar tertunda cukai untuk persaraan.

Apabila rancangan ini dibuat pada tahun 1958, mereka hanya boleh melabur dalam kontrak anuiti. Jadi, mereka dikenali sebagai anuiti terlindung cukai (TSA) pelan atau pelan anuiti tertunda cukai (TDA).

Pelan ini paling kerap digunakan oleh institusi pendidikan. Walau bagaimanapun, mana-mana entiti yang layak di bawah IRS Seksyen 501(c)(3) boleh pakai.

Sumbangan dan Had Penangguhan

Had sumbangan untuk pelan 403(b) kini sama dengan pelan 401(k). Semua penangguhan pekerja dibuat atas dasar sebelum cukai dan mengurangkan pendapatan kasar (AGI) pelarasan peserta dengan sewajarnya.

Had sumbangan tahunan, juga dipanggil penangguhan elektif, ialah $22,500 untuk 2023 (naik daripada $20,500 pada 2022). Individu boleh melabur sumbangan tambahan sebanyak $7,500 untuk 2023 dan $6,500 untuk 2022 jika mereka berumur 50 tahun ke atas.

Pelan ini menawarkan peruntukan sumbangan tangkapan tambahan khas yang dikenali sebagai peruntukan tangkapan seumur hidup atau peraturan 15 tahun. Pekerja yang mempunyai sekurang-kurangnya 15 tahun tempoh perkhidmatan layak untuk peruntukan ini, yang membolehkan bayaran tambahan $3,000 setahun. Walau bagaimanapun, peruntukan ini juga mempunyai had majikan-oleh-majikan seumur hidup sebanyak $15,000.

Caruman selepas cukai dibenarkan dalam beberapa kes, dan caruman Roth juga tersedia untuk majikan yang memilih ciri ini. Seperti dengan pelan 401(k), majikan boleh memulakan caruman pelan 403(b) automatik untuk semua pekerja, walaupun pekerja boleh menarik diri mengikut budi bicara mereka. Peserta yang layak juga boleh melayakkan diri untuk Kredit Simpanan Persaraan.

Apabila mengira 403(b) had caruman untuk individu, IRS menggunakan mereka dalam susunan tertentu. Pertama, mereka menggunakan penangguhan elektif. IRS kemudian menggunakan peruntukan tangkapan perkhidmatan 15 tahun. Ini diikuti dengan sumbangan catch-up. Adalah menjadi tanggungjawab majikan untuk mengehadkan caruman kepada jumlah yang betul.

Terguling

Peraturan untuk berguling-guling Baki pelan 403(b) telah dilonggarkan dengan ketara sejak beberapa tahun kebelakangan ini. Pekerja yang meninggalkan majikan mereka kini boleh membawa rancangan mereka ke majikan lain. Mereka boleh melancarkan rancangan mereka ke dalam 403(b), 401(k) atau pelan lain yang layak. Mereka juga boleh memilih untuk melancarkan rancangan mereka menjadi a IRA arahan sendiri sebaliknya.

Ini bermakna pekerja boleh mengekalkan satu pelan persaraan sepanjang kerjaya mereka dan bukannya perlu membuka akaun IRA yang berasingan atau meninggalkan rancangan mereka dengan majikan lama mereka.

Pengagihan

Terutama, pengagihan pelan 403(b) menyerupai rancangan 401(k) dalam kebanyakan aspek:

• Anda boleh mula mengambil pengedaran pada umur 59½, sama ada anda masih bekerja di organisasi itu atau tidak.
• Pengagihan yang diambil sebelum umur 59½ adalah tertakluk kepada penalti pengeluaran awal sebanyak 10% melainkan pengecualian khas dikenakan.
• Semua pengagihan biasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
• Pengagihan Roth adalah bebas cukai. Walau bagaimanapun, pekerja mesti sama ada menyumbang kepada rancangan itu atau membuka Roth IRA selama sekurang-kurangnya lima tahun sebelum boleh mengambil pengagihan tanpa cukai.
• Pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) mesti bermula pada umur 72 tahun. Umur untuk RMD ialah 70½ sehingga ia dinaikkan oleh Akta SECURE 2019. Pelabur boleh mengelakkan RMD jika mereka melancarkan pelan itu ke dalam Roth IRA atau pelan persaraan Roth yang lain. Kegagalan untuk mengambil pengagihan minimum yang diperlukan akan menyebabkan cukai eksais 50% ke atas jumlah yang sepatutnya dikeluarkan.
• Peruntukan pinjaman juga boleh didapati mengikut budi bicara majikan. Peraturan pinjaman juga kebanyakannya sama seperti untuk pelan 401 (k). Peserta tidak boleh mengakses lebih daripada kurang daripada $50,000 atau separuh daripada baki pelan. Sebarang baki pinjaman tertunggak yang tidak dibayar dalam tempoh lima tahun dianggap sebagai pengagihan bercukai atau pramatang.

Pengedaran dilaporkan setiap tahun pada Borang 1099-R, yang dihantar untuk merancang peserta.

Pilihan Pelaburan

Pilihan pelaburan dalam pelan 403(b) adalah terhad berbanding dengan pelan persaraan lain. Dana boleh dilaburkan dalam kontrak anuiti disediakan oleh syarikat insurans atau dalam dana bersama melalui akaun jagaan.

Keadaan ini merupakan sumber perdebatan berterusan dalam komuniti perancangan kewangan dan persaraan. Anuiti ialah kenderaan tertunda cukai dalam dan bagi diri mereka sendiri, dan tiada perkara seperti penangguhan cukai dua kali.

Kebanyakan rancangan kini menawarkan pilihan dana bersama juga, walaupun di dalam a anuiti berubah-ubah kontrak dalam kebanyakan kes. Tetapi kontrak tetap dan berubah serta dana bersama adalah satu-satunya jenis pelaburan yang dibenarkan di dalam pelan ini.

Pelbagai Isu

Yang penting, 403(b) pelan berbeza daripada 401(k) rakan sejawatannya kerana, secara teori, sumbangan itu diletakkan hak serta-merta dan tidak boleh dilucuthakkan. Walau bagaimanapun, dalam praktiknya, majikan boleh membuat caruman ke akaun berasingan dan, sebagai hak manfaat, secara retroaktif menggunakannya pada pelan 403(b).

Di samping itu, disebabkan oleh Akta Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna 2005, pelan 403(b) juga kini menerima tahap perlindungan yang sama daripada pemiutang seperti pelan yang layak.

Peserta pelan juga harus mengetahui semua yuran yang dikenakan oleh penyedia pelan dan pelaburan mereka. Pentadbir pelan mesti memberikan semua peserta pelan pecahan lengkap yuran ini.

The Line Bawah

Jika anda memerlukan lebih banyak masa untuk mengetepikan wang untuk persaraan, pelan 457(b) adalah yang terbaik untuk anda. Ia mempunyai dasar mengejar yang lebih baik dan akan membolehkan anda menyimpan lebih banyak wang untuk persaraan.

A 403(b) berkemungkinan merupakan pertaruhan terbaik anda jika anda mahukan pelbagai pilihan pelaburan yang lebih besar. Walau bagaimanapun, terdapat pilihan ketiga untuk sesetengah orang—jika anda layak untuk kedua-dua pelan, anda boleh membahagikan sumbangan anda antara mereka.

Ini bermakna anda boleh menyimpan $45,000 pada tahun 2023 (naik daripada 41,000 pada tahun 2022) antara kedua-dua pelan, tidak termasuk sebarang sumbangan tambahan jika anda layak. Ini mungkin lebih menarik bagi mereka yang berpendapatan tinggi yang cuba mengurangkan cukai mereka.