7 Fakta Jualan Cuci Yang Perlu Diketahui Sebelum Menjual Stok Untuk Menuai Kerugian Cukai

Adakah anda yakin tentang pasaran saham pada 2023? Jika ya, anda mungkin sedang melihat strategi akhir tahun untuk bersedia untuk ufuk pelaburan yang lebih cerah. Contohnya, selepas pasaran saham merosot pada 2022, anda kini boleh memegang sekuriti—sama ada saham, ETF atau dana bersama—yang akan menjana kerugian modal jika dijual. Kerugian tersebut kemudiannya boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan jumlah pendapatan biasa yang terhad. Dipanggil kerugian modal "penuaian", ini adalah strategi akhir tahun yang popular. Tapi awas: peraturan IRS mengenai jualan cucian boleh merosakkan perancangan cukai anda.

Masalah 'Wash Sale'

Secara ringkasnya, peraturan cukai membenarkan anda kerugian modal bersih berbanding keuntungan modal pada Jadual D penyata cukai Borang 1040 anda. Sebarang kerugian modal yang tidak digunakan kemudian anda boleh bersihkan sehingga $3,000 daripada pendapatan biasa. Akhir sekali, anda boleh membawa ke hadapan sebarang baki kerugian ke tahun cukai seterusnya. Jika anda fikir saham akan naik pada tahun 2023, anda mungkin berpendapat adalah wajar cukai untuk menjual pembuat kerugian sekarang, sebelum akhir tahun 2022, dan membeli semula saham tersebut pada Januari 2023 untuk mengekalkan pelaburan anda di dalamnya.

Di sinilah rancangan cukai yang licik itu menghadapi masalah. Penjualan saham pada kerugian ditambah dengan pembelian semula stok yang sama dalam tempoh 30 hari kalendar selepas jualan akan mencetuskan peraturan jualan basuh, tidak membenarkan, buat masa ini, kerugian modal. Di bawah adalah fakta penting untuk memahami peraturan ini.

Berhati-hati Jualan Cuci: Tujuh Perkara Yang Perlu Diketahui

1. Kerugian yang tidak dibenarkan tidak "hilang" (dengan satu pengecualian besar: lihat #4 di bawah). Sebaliknya, kerugian yang anda tidak dapat tuntut pada penyata cukai Borang 1040 anda yang akan datang ditambah pada asas stok gantian dan tempoh pegangan. Jika anda membeli lebih sedikit saham daripada yang anda jual, rawatan jualan cucian terpakai hanya untuk bilangan saham tersebut (iaitu bukan keseluruhan bilangan saham yang mula dijual).

2. Walaupun tempoh masa untuk jualan cucian sering dibentangkan sebagai tetingkap 30 hari, ia sebenarnya adalah tetingkap 61 hari yang meliputi 30 hari sebelum dan selepas jualan anda, tidak kira sama ada tempoh itu menjangkau dua tahun. Membeli pada awal Januari saham yang sama yang anda jual pada kerugian pada akhir Disember pasti akan dianggap sebagai jualan cucian.

3. Peraturan dicetuskan apabila anda membeli "sekuriti yang hampir sama” sebelum atau selepas kerugian. Katakan anda menjual pada kerugian saham dalam syarikat yang anda bekerja tetapi percaya dengan kuat bahawa harganya akan melantun semula. Anda terperangkap dengan had masa jualan cucian sebaik sahaja anda menjualnya, dan anda juga perlu mengikuti peraturan perdagangan orang dalam walaupun sebelum anda melakukannya. Sebaliknya anda boleh membeli saham syarikat lain dalam industri yang sama atau dalam dana bersama atau ETF yang menjejaki industri tersebut.

4. Peraturan jualan cucian tidak terpakai secara langsung apabila kedua-dua jualan dan pembelian berlaku dalam 401(k) atau IRA anda, kerana keuntungan dan kerugian modal tidak dijejaki dalam akaun tersebut. Walau bagaimanapun, selepas jualan dalam akaun pembrokeran runcit anda, anda tidak boleh mengatasi IRS dengan sebaliknya membeli keselamatan yang sama dalam IRA atau 401(k) anda. Peraturan Hasil IRS 2008-5 pergi lebih jauh: ia menghalang anda daripada menambah kerugian ini kepada asas saham yang dibeli dalam IRA anda. Itu akan menghapuskan kerugian modal yang tidak dibenarkan secara kekal pada tahun jualan.

5. Perdagangan yang melibatkan pilihan tersenarai, latihan opsyen saham pekerja, dan saham yang dibeli melalui pelan pembelian saham pekerjaESPP) boleh mencetuskan jualan cucian apabila ia berlaku dalam tempoh 30 hari selepas anda menjual saham dengan kerugian. Rawatan untuk opsyen saham insentif (ISO) masih lebih kejam, kerana kerugian jualan cucian dicetuskan walaupun anda menjual saham ISO pada harga yang lebih tinggi daripada harga pelaksanaan tetapi lebih rendah daripada harga pasaran pada tarikh pelaksanaan. Untuk stok terhad atau unit stok terhad, geran itu sendiri atau peletakan haknya juga boleh mencetuskan peraturan jualan cuci apabila anda telah menjual saham pada kerugian, seperti yang dijelaskan oleh Soalan Lazim di myStockOptions.com, sumber pendidikan dalam talian mengenai pampasan ekuiti.

6. Firma broker anda akan menjejaki dan melaporkan jualan cucian mengikut akaun. Ia mungkin tidak melakukan ini merentasi akaun berbeza yang anda (dan pasangan anda) miliki di firma dan di broker lain. Oleh itu, anda dan/atau penyedia pulangan cukai anda mesti mempertimbangkan aktiviti perdagangan dalam sekuriti merentas semua akaun yang anda miliki.

7. Borang 1099-B, yang anda terima daripada broker anda pada masa untuk musim cukai (biasanya menjelang 15 Februari), melaporkan semua jualan saham anda dari tahun sebelumnya. Ia menunjukkan (dalam Kotak 1g) amaun sebarang kerugian tidak boleh ditolak yang berpunca daripada jualan cucian yang melibatkan sekuriti dilindungi (sekurang-kurangnya bagi mereka yang berada dalam akaun yang sama). Ambil perhatian bahawa banyak firma pembrokeran memformat semula Borang 1099-B ke dalam penyata pengganti mereka sendiri yang mempunyai lajur yang dilabelkan sama seperti kotak pada borang IRS. Anda masih perlu melaporkan jualan cucian pada anda pulangan cukai pada Borang 8949, walaupun kerugian ke atas saham tersebut tidak akan diiktiraf serta-merta, dan melaraskan asas cukai ke atas saham gantian apabila anda menjualnya.

Lebih Banyak Sumber Cukai

Lihat IRS Publication 550 untuk panduan IRS tentang jualan cucian. Ia muncul dalam subseksyen "Keuntungan & Kerugian Modal" Bab 4 (halaman 56–57 dalam versi untuk pulangan cukai 2021).

Apabila perancangan cukai anda (dan pulangan cukai anda) untuk 2022 melibatkan pendapatan daripada jualan saham syarikat dan/atau pampasan ekuiti, seperti opsyen saham, unit saham terhad atau ESPP, anda mungkin ingin meneroka Pusat Cukai di myStockOptions.com. Ia mempunyai artikel, Soalan Lazim, video dan borang IRS beranotasi yang menjelaskan peraturan cukai persekutuan yang kompleks. Pada 1 Disember, myStockOptions.com juga mengadakan a Webinar mengenai perancangan kewangan dan strategi cukai akhir tahun dan permulaan tahun untuk ekuiti comp.