Cukai Tambahan ke atas Pelan Layak Definisi

Apakah Borang 5329: Cukai Tambahan ke atas Pelan Layak (Termasuk IRA) dan Akaun Digemari Cukai Lain?

Borang 5329, bertajuk "Cukai Tambahan ke atas Pelan Persaraan Layak (termasuk IRA) dan Akaun Diutamakan Cukai Lain," difailkan apabila individu dengan pelan persaraan atau akaun simpanan pendidikan (ESA) perlu menunjukkan sama ada mereka berhutang kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) 10% pengagihan awal atau penalti lain.

Borang 5329 boleh didapati di laman web IRS.

Siapa Yang Boleh Memfailkan Borang 5329?

Dalam kebanyakan kes, satu-satunya cara untuk menerima layanan cukai yang sesuai untuk pendapatan anda, termasuk pendapatan yang anda terima sebagai a pengedaran daripada pelan persaraan anda atau akaun simpanan pendidikan (ESA), adalah dengan memfailkan borang yang sepatutnya. Malah, kegagalan untuk memfailkan borang yang sesuai boleh menyebabkan anda membayar lebih banyak cukai daripada yang anda berhutang atau terhutang kepada IRS penalti eksais yang anda dikecualikan. Berikut adalah transaksi yang mungkin memerlukan pemfailan Borang 5329.

Pengagihan Awal

Individu yang menerima pengagihan daripada akaun persaraan mereka sebelum mencapai umur 59½ berhutang dengan IRS penalti pengagihan awal (cukai tambahan) sebanyak 10% daripada jumlah yang diagihkan melainkan jika pengecualian terpakai.

Umumnya, pengeluar (penjaga IRA atau ESA atau pentadbir pelan yang berkelayakan) akan menunjukkan pada Borang 1099-R (digunakan untuk pelan yang layak dan IRA) atau Borang 1099-Q (digunakan untuk akaun simpanan pendidikan dan 529 pelan) sama ada jumlah yang diagihkan dikecualikan daripada penalti pengagihan awal. Jika pengecualian kepada penalti pengedaran awal dikenakan, pengeluar harus mencatatnya dalam Kotak 7 Borang 1099-R.

Kadangkala, atas pelbagai sebab, pengeluar mungkin tidak membuat petunjuk yang betul pada borang. Katakan, sebagai contoh, seorang individu menerima pengedaran melalui a bayaran berkala yang sama banyak (SEPP) program daripada IRA. Walau bagaimanapun, daripada menggunakan Kod 2 dalam Kotak 7 Borang 1099-R, pengeluar menggunakan Kod 1, yang bermaksud tiada pengecualian dikenakan. Ini boleh menyebabkan IRS percaya jumlah yang dilaporkan pada Borang 1099-R bukan sebahagian daripada SEPP.

Akibatnya, nampaknya individu tersebut telah melanggar program SEPP dan kini berhutang penalti IRS serta faedah ke atas semua pengedaran masa lalu yang berlaku sebagai sebahagian daripada SEPP. Nasib baik, individu itu dapat membetulkan kesilapan ini dengan memfailkan Borang 5329.

Berikut adalah beberapa keadaan lain yang memerlukan individu tersebut pembayar cukai untuk memfailkan Borang 5329:

• Individu tersebut menerima pengagihan daripada pelan persaraan yang memenuhi pengecualian kepada penalti pengedaran awal, tetapi pengecualian tidak ditunjukkan pada Borang 1099-R. Individu tersebut mesti melengkapkan Bahagian l Borang 5329.
• Individu tersebut menerima pengagihan daripada akaun persaraan mereka yang tidak memenuhi sebarang pengecualian kepada penalti. Walau bagaimanapun, pengeluar tersilap menunjukkan bahawa pengecualian dikenakan. Individu tersebut mesti melengkapkan Bahagian l Borang 5329.
• Individu tersebut menerima pengagihan daripada akaun simpanan pendidikan (ESA). Walau bagaimanapun, jumlah itu tidak digunakan untuk perbelanjaan pendidikan yang layak, dan individu itu tidak memenuhi pengecualian kepada penalti pengedaran awal. Individu tersebut hendaklah melengkapkan Bahagian II Borang 5329.

Pertimbangan Khas Semasa Memfailkan Borang 5329

Pengeluaran Awal dan Akta CARES

Petikan daripada Akta Bantuan, Bantuan, dan Keselamatan Ekonomi Coronavirus (CARES) pada Mac 2020 dibenarkan untuk pengeluaran awal daripada 401(k) dan akaun persaraan individu (IRA) tanpa penalti. Pengeluaran kesukaran ini boleh diambil jika pemegang akaun terjejas oleh pandemik COVID-19. Jumlah yang boleh dikeluarkan tanpa penalti adalah sehingga $100,000. Walau bagaimanapun, penalti pengeluaran awal kembali pada tahun 2021, dan pendapatan pengeluaran sekali lagi dikira sebagai pendapatan untuk tahun cukai 2021, dan seterusnya.

Lebihan Caruman Penalti

Seseorang individu boleh menyumbang kurang daripada 100% pampasan yang layak atau $6,000 ($7,000 jika sekurang-kurangnya umur 50 tahun menjelang akhir tahun) kepada IRA untuk 2022. Had ini meningkat pada 2023 kepada $6,500 dan $7,500, masing-masing. Bagi ESA, sumbangan adalah terhad kepada $2,000 setahun untuk setiap benefisiari (pemilik ESA).

Caruman yang melebihi amaun ini mesti dialih keluar daripada akaun sebelum tarikh akhir pemfailan cukai (ditambah sambungan) untuk IRA dan selewat-lewatnya pada 1 Jun tahun berikutnya untuk ESA. Jumlah yang tidak dikeluarkan pada tarikh akhir ini mungkin tertakluk kepada 6% cukai eksais untuk setiap tahun jumlah lebihan kekal dalam akaun.

Bahagian Borang 5329 yang berkenaan ditentukan oleh jenis akaun: untuk IRA tradisional, Bahagian III harus dilengkapkan; untuk IRA Roth, Bahagian IV; dan untuk ESA, Bahagian V hendaklah dilengkapkan.

Cukai eksais 6% juga boleh dikenakan kepada peralihan yang tidak layak, pemindahan yang tidak layak dan lebihan September sumbangan melainkan mereka diperbetulkan tepat pada masanya.

Penalti Pengumpulan Berlebihan

Pemilik akaun persaraan mesti mula mengambil pengedaran minimum yang diperlukan (RMD) amaun daripada akaun persaraan mereka mengikut tarikh permulaan yang diperlukan dan untuk setiap tahun berikutnya.

Mulai 2020, umur terkini RMD ialah 72 tahun. Sebelum 2020, ia berusia 70½ tahun. Selepas itu, pesara mesti mengeluarkan amaun RMD setiap tahun berikutnya berdasarkan pengiraan RMD semasa.

Kegagalan untuk mengeluarkan amaun RMD akan menyebabkan individu tersebut berhutang dengan IRS penalti lebihan pengumpulan, iaitu 50% daripada jumlah yang diperlukan untuk memenuhi keperluan RMD.

Sebagai contoh, jika RMD anda daripada IRA tradisional anda dikira sebagai $5,000 untuk tahun tersebut dan anda mengagihkan hanya $2,000 menjelang tarikh akhir, anda akan berhutang kepada IRS penalti lebihan pengumpulan sebanyak $1,500, iaitu 50% daripada $3,000 yang anda gagal agihkan.

Anda kemudiannya mesti melengkapkan Bahagian IX Borang 5329 untuk mengisytiharkan penalti. Peraturan ini digunakan untuk tradisional, SEP dan IRA SEDERHANA, pelan yang layak, 403(b) pelan, dan layak Rancangan 457.

Membayar Penalti dan Borang Pemfailan

Penjaga atau pelan IRA anda pemegang amanah tidak dapat membayar penalti bagi pihak anda. Oleh itu, apabila menyerahkan permintaan pengedaran, anda harus memilih untuk menahan jumlah hanya untuk cukai persekutuan dan negeri, jika berkenaan. Penalti mesti dibayar terus kepada IRS, dan biasanya disertakan pada penyata cukai anda atau borang cukai yang berkenaan.

Borang ini mesti difailkan sebelum tarikh akhir individu untuk memfailkan penyata cukai mereka, termasuk sambungan. Jika borang itu difailkan untuk tahun cukai sebelumnya, borang yang terpakai untuk tahun cukai tersebut hendaklah digunakan. Kegagalan untuk menggunakan borang untuk tahun cukai yang berkenaan boleh menyebabkan penalti dikenakan pada tahun yang salah.

Pengisian dan pemfailan yang betul bagi semua borang yang berkenaan adalah bahagian penting dalam proses pemfailan cukai. Individu harus berunding dengan profesional cukai mereka untuk mendapatkan bantuan dengan melengkapkan dan memfailkan borang yang sesuai.

Anda tidak mahu membayar IRS lebih banyak cukai atau penalti daripada yang anda berhutang, dan anda juga tidak mahu IRS menentukan bahawa anda gagal membayar penalti, yang bermaksud anda perlu membayar faedah ke atas jumlah yang anda berhutang.

The Line Bawah

Memahami bila anda perlu memfailkan Borang 5329 adalah langkah kritikal dalam memastikan anda memenuhi kewajipan cukai anda. Pastikan anda membaca arahan dan hubungi profesional cukai anda dengan sebarang soalan yang anda ada tentang memfailkan borang.