Mengelakkan "Transaksi Terlarang" dalam IRA Anda

Selepas menyediakan anda Akaun Persaraan Individu (IRA), anda akan berusaha untuk mencapai pulangan yang terbaik untuk memastikan persaraan yang selesa. Walau bagaimanapun, terdapat had ke atas perkara yang boleh anda lakukan. Urus niaga tertentu adalah dilarang dan anda mesti berhati-hati.

Kekurangan pengetahuan tentang transaksi yang dilarang ini boleh membawa kepada akibat cukai yang serius, termasuk penalti dan kehilangan layanan cukai yang baik untuk IRA anda. Untuk membantu pemegang IRA, pihak Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menyediakan senarai transaksi terlarang yang harus dielakkan oleh penabung persaraan. Di sini kami menyemak peraturan dengan lebih terperinci.

Apakah Transaksi yang Dilarang?

Transaksi yang dilarang ialah penggunaan aset IRA yang tidak wajar oleh anda pemilik IRA, benefisiari anda atau mana-mana "orang yang hilang kelayakan". Orang yang hilang kelayakan termasuk:

• Mana-mana ahli keluarga seperti pasangan, moyang, keturunan atau pasangan mereka
• Seorang fidusiari untuk IRA
• Mana-mana orang yang mempunyai kuasa budi bicara atau kawalan ke atas aset IRA anda
• Mana-mana orang yang memberikan nasihat pelaburan berasaskan fi untuk IRA anda
• Mana-mana orang yang mempunyai kuasa budi bicara atau tanggungjawab untuk mentadbir IRA anda

Contoh Transaksi yang Dilarang

Berikut ialah contoh transaksi IRA yang dilarang:

1. Meminjam Wang Daripada Pelan Anda

banyak rancangan yang layak menawarkan pinjaman kepada peserta, tetapi peserta ini dibenarkan dalam tempoh tertentu di mana mereka mesti membayar balik pinjaman dengan faedah. IRA, sebaliknya, dilarang membuat pinjaman kepada mana-mana pihak, termasuk pemilik IRA dan mana-mana orang yang hilang kelayakan.

Meminjam tidak boleh dikelirukan dengan pelaburan yang sah dan dibenarkan, seperti penempatan persendirian. Namun begitu, berhati-hati mesti dilaksanakan untuk memastikan dana tidak dilaburkan dengan orang yang hilang kelayakan. Contohnya, jika pasangan anda memulakan perniagaan penyewaan hartanah, mereka mungkin memerlukan pelabur untuk menyediakan modal permulaan. Walaupun anda mungkin boleh menggunakan simpanan biasa anda untuk melabur dalam perniagaan, anda tidak boleh menggunakan aset IRA anda kerana pasangan anda adalah orang yang hilang kelayakan. Pelaburan akan dibenarkan jika pemilik perniagaan bukan orang yang hilang kelayakan.

2. Menjual Hartanah kepada Pelan Anda

Jika anda menjual harta itu kepada IRA anda, penjualan itu adalah transaksi yang dilarang.

3. Menggunakan IRA sebagai Jaminan untuk Pinjaman

Anda tidak dibenarkan menggunakan IRA anda sebagai cagaran untuk pinjaman kerana jumlah yang anda cagarkan sebagai jaminan akan dianggap sebagai pengedaran oleh IRS.

4. Membeli Hartanah untuk Kegunaan Peribadi

Menggunakan aset IRA untuk membeli harta untuk kegunaan peribadi anda dianggap sebagai penggunaan aset IRA yang tidak wajar dan boleh mengakibatkan kehilangan kelayakan IRA.

Keputusan Transaksi yang Dilarang

Secara amnya, aset IRA yang terlibat dalam urus niaga yang dilarang dianggap seolah-olah ia diagihkan pada hari pertama tahun di mana transaksi itu berlaku. Ini bermakna bahawa aset mesti ditambah kepada pendapatan pemilik IRA, dan jika pemilik IRA berumur di bawah 59½, pengedaran awal peraturan akan terpakai.

Untuk urus niaga yang dilarang yang melibatkan pengikraran baki IRA sebagai jaminan ke atas pinjaman, hanya amaun yang dicagarkan dianggap hilang kelayakan dan dianggap sebagai pengagihan.

Perubahan Akibat COVID-19

Di bawah Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (Akta CARES), individu yang terjejas oleh wabak coronavirus mungkin mengambil masa sehingga $100,000 daripada akaun persaraan seperti 401(k), 403(b) atau IRA tanpa perlu membayar penalti pengeluaran awal 10%.

Pengagihan mesti diambil pada tahun 2020. Pembayar cukai mesti melaporkan pengagihan sebagai pendapatan. Walau bagaimanapun, untuk meminimumkan beban cukai mereka, mereka mempunyai pilihan untuk memecahkan pengeluaran mereka kepada bahagian yang sama yang dilaporkan sepanjang 2020, 2021 dan 2022. Sebagai contoh, pengagihan $90,000 akan dilaporkan sebagai pendapatan $30,000 dalam setiap tahun tersebut. Pembayar cukai juga boleh mengelak daripada dikenakan cukai dengan mendepositkan semula wang ke dalam akaun persaraan mereka menjelang 2022 (berbanding keperluan pembayaran balik standard selama 60 hari).

Pelaburan dalam Koleksi 

Secara umumnya, IRS meletakkan beberapa pengecualian pada jenis aset yang mungkin dipegang oleh IRA. Kebanyakan pelabur akan membeli saham atau bon, manakala mereka yang hampir bersara mungkin mencari keselamatan bank sijil deposit. Kerana beban pentadbiran, banyak penjaga IRA tidak menawarkan hartanah sebagai pelaburan, walaupun tidak ada undang-undang yang menghalang mereka daripada berbuat demikian. Jika anda mendapati pemegang amanah yang mengendalikan IRA arahan sendiri akaun, hartanah dan pelaburan lain menjadi mungkin.

Walau bagaimanapun, undang-undang menyekat IRA daripada melabur dalam dua jenis aset: insurans hayat dan koleksi. Koleksi termasuk yang berikut:

• Artwork
• Rugs
• Antik
• Logam (kecuali jongkong tertentu)
• Permata
• Setem
• Syiling (dengan beberapa pengecualian)
• Minuman beralkohol
• Harta peribadi ketara tertentu yang lain

Jika anda menggunakan dana IRA untuk melabur dalam koleksi, jumlah itu dianggap diagihkan kepada anda pada tahun pelaburan. Jika anda berumur di bawah 59½, 10% penalti pengedaran awal akan dikenakan.

The Line Bawah

Urus niaga yang dilarang boleh memberi kesan buruk pada portfolio persaraan anda. Anda harus tahu apa yang menjadi transaksi yang dilarang dan langkah-langkah untuk mengelakkan akibatnya. Apabila anda menubuhkan IRA, pemegang amanah anda harus memberikan penyata pendedahan, yang akan merangkumi maklumat tentang transaksi yang dilarang serta sebarang pengecualian. Apabila ragu-ragu, pastikan anda menyemak dengan penjaga atau pemegang amanah IRA anda.