Penerima Akaun Persaraan Diwarisi Mengelak Peluru Cukai

Sebelum kelulusan Akta Selamat pada akhir 2019, benefisiari akaun persaraan yang diwarisi—seperti IRA, 401(k)s, 403(b)s dan 457s—terpaksa mengambil pengagihan minimum yang diperlukan, atau RMD, setiap tahun yang berasaskan pada jangka hayat mereka. Jika penerima lebih muda, jumlah RMD akan lebih rendah kerana jangka hayat mereka yang lebih lama. Istilah "regangan IRA" muncul, mentakrifkan amalan melanjutkan IRA yang diwarisi selama bertahun-tahun.

"Ini adalah strategi yang berkuasa untuk menangguhkan cukai dan pengagihan selama mungkin," kata Eric Bronnenkant, CPA dan ketua cukai di Betterment penasihat-robo. "Terutamanya, pembayar cukai yang mewarisi akaun persaraan sebelum 2020 adalah datuk kepada peraturan lama."

Tetapi Akta Selamat membuat beberapa perubahan besar. Ia menghendaki bahawa benefisiari ditetapkan yang tidak layak mesti membubarkan aset sesuatu akaun persaraan yang diwarisi dalam tempoh 10 tahun. Yang IRS mentakrifkan benefisiari ini sebagai orang lain selain daripada "suami isteri yang masih hidup, individu kurang upaya, individu sakit kronik, kanak-kanak di bawah umur atau individu yang tidak lebih daripada 10 tahun lebih muda daripada pemilik akaun."

Pada akhir Februari 2022, IRS akhirnya mengeluarkan peraturan cadangannya mengenai RMD untuk akaun persaraan yang diwarisi. Jabatan itu menyatakan bahawa bukan sahaja penerima mesti mencairkan aset dalam tempoh 10 tahun, tetapi mereka mesti membuat pengagihan-berdasarkan jangka hayat-untuk setiap tahun tempoh 10 tahun. Jika tidak, mereka akan dikenakan cukai eksais 50% yang membebankan ke atas jumlah yang sepatutnya dikeluarkan.

"Memandangkan pembayar cukai dan penasihat mereka tidak melihat peraturan ini datang, dan selanjutnya memandangkan peraturan itu masih belum muktamad, tidak mungkin ramai penerima menerima pengagihan yang diperlukan," kata Steve Parrish, pengarah bersama Pusat Pendapatan Persaraan di Kolej Perkhidmatan Kewangan Amerika. “Melainkan pembayar cukai ini mempunyai mesin masa—atau tahi lalat di dalam Perbendaharaan—sukar untuk melihat bagaimana mereka mengetahui perkara yang tidak dapat diketahui.”

Untuk membetulkan keadaan ini, pihak IRS menerbitkan notis minggu lepas. "Ia menggantung penguatkuasaan peraturan yang dicadangkan sehingga Januari 2023 paling awal," kata Adam Frank, ketua perancangan kekayaan dan nasihat di JP Morgan Wealth Management. “Tiada cukai eksais akan dinilai untuk orang yang mewarisi IRA selepas 2019 dan tidak mengambil pengagihan minimum pada 2021 atau 2022.”

Dan bagaimana jika anda kebetulan membayar cukai eksais? Anda boleh memfailkan penyata yang dipinda untuk mendapatkan bayaran balik. 

Tanpa mengira pelepasan cukai, ini tidak semestinya bermakna pelanggan anda harus melepaskan pengedaran buat masa ini. "Bagi benefisiari yang mendapati diri mereka berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah, adalah wajar untuk mula mengambil pengagihan IRA yang diwarisi," kata Kevin J. Brady, seorang CFP dan naib presiden di Wealthspire Advisors. "Jika tidak, mereka mungkin mendapati diri mereka perlu mengambil pengagihan yang lebih besar pada tahun-tahun kemudian yang mendorong mereka ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi."

Perlu diingat bahawa peraturan akhir untuk akaun persaraan yang diwarisi masih belum diselesaikan. Tetapi IRS berkemungkinan akan mengeluarkannya pada akhir tahun atau pada awal 2023.

Tetapi jika kerajaan memutuskan untuk menghendaki pengagihan tahunan dalam peraturan akhir—yang nampaknya berkemungkinan—terdapat beberapa pertimbangan perancangan harta pusaka untuk dipertimbangkan. Satu ialah a Penukaran Roth sebelum kematian, supaya benefisiari anda mewarisi Roth IRA. Menukar IRA tradisional kepada Roth memerlukan kesan cukai serta-merta, tetapi pengeluaran masa depan adalah bebas cukai. 

"Ini mungkin masuk akal untuk ibu bapa yang berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah daripada anak-anak mereka," kata Michelle J. Gessner, CFP dan pemilik Gessner Wealth Strategies. "Jika tidak, dana ini pasti akan diserahkan kepada mangsa yang terselamat yang akan tertakluk kepada peraturan cukai ini, yang secara berkesan mengagihkan kira-kira 40% daripada wang kepada IRS dan bukannya membenarkannya kekal dalam keluarga yang memilikinya."

Tom Taulli ialah seorang penulis bebas, pengarang, dan bekas broker. Dia juga pengarang buku itu, Panduan Kewangan Peribadi untuk Profesional Teknologi. 

Tulis kepada [e-mel dilindungi]