Keuntungan Modal dan Kadar Cukai Dividen untuk 2021-2022

Manfaat utama ialah kerugian modal boleh mengimbangi keuntungan modal. Jika pelabur dalam contoh ini menjual kedua-dua saham dalam tahun kalendar yang sama, dia akan mendapat keuntungan modal bercukai bersih sebanyak $1 selepas menggabungkan keuntungan $2 dan kerugian $1. Jika jumlah kerugian melebihi jumlah keuntungan, kerugian bersih boleh mengimbangi sehingga $3,000 daripada pendapatan "biasa" seperti gaji setahun.

Manfaat lain ialah kerugian modal yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan modal masa hadapan dan pendapatan biasa. Keuntungan modal jangka panjang ialah keuntungan atas pelaburan yang dipegang lebih daripada setahun. Mereka dikenakan cukai pada kadar yang menggalakkan iaitu 0%, 15% atau 20%.

Keuntungan modal jangka pendek ialah keuntungan atas pelaburan yang dipegang setahun atau kurang. Mereka dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi yang digunakan untuk pendapatan biasa. Ini adalah perbezaan penting yang harus diketahui oleh pedagang yang kerap.

Dividen dan surtax 3.8%.

Kadar yang lebih rendah yang menggalakkan untuk keuntungan jangka panjang juga digunakan untuk dividen yang "layak," yang kebanyakannya. Dividen lain dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa seperti upah.

Walau bagaimanapun, surcax 3.8% dikenakan kepada pendapatan pelaburan bersih untuk kebanyakan pemfail tunggal dengan pendapatan kasar (AGI) diselaraskan melebihi $200,000 dan kebanyakan pasangan memfailkan bersama dengan AGI melebihi $250,000. Cukai tambahan ini hanya digunakan pada jumlah pendapatan pelaburan bersih yang melebihi ambang tersebut, yang tidak diindeks untuk inflasi.

Sebagai contoh, katakan bahawa pembayar cukai tunggal telah memperoleh pendapatan seperti gaji dan bonus berjumlah $150,000, ditambah keuntungan modal bercukai $60,000 dan dividen $20,000. Pemfail ini akan berhutang cukai 3.8% ke atas $30,000, iaitu jumlah AGInya melebihi $200,000.

Disebabkan oleh cukai tambahan, pembayar cukai kurungan teratas biasanya berhutang 23.8% dan bukannya 20% atas keuntungan dan dividen jangka panjang mereka. Sesetengah pelabur dalam kurungan 15% untuk pendapatan ini berhutang cukai tambahan 3.8% pada sebahagian atau kesemuanya kerana pendapatan kasar larasan mereka melebihi ambang $250,000/$200,000.

Berikut adalah satu lagi contoh. Katakan seorang pemfail tunggal mempunyai $210,000 pendapatan kasar terlaras, dan $50,000 daripada itu adalah durian runtuh daripada keuntungan jangka panjang ke atas pelaburan dan dividen yang layak. Dalam kes itu, semua pendapatan pelaburan pembayar cukai ini akan dikenakan cukai pada kadar 15%. Dia juga akan berhutang tambahan 3.8% pada $10,000 kerana itu adalah jumlah yang melebihi $200,000. Jadi kadar pada $10,000 ialah 18.8%.

Bagaimana kadar sifar digunakan

Berikut adalah contoh yang dipermudahkan. Katakan bahawa Janet ialah pembayar cukai tunggal dengan $30,000 pendapatan biasa bercukai untuk 2021 selepas potongan dan pengecualian, seperti untuk faedah bon perbandaran tanpa cukai. Pendapatan boleh cukainya tertakluk pada kadar sehingga 12%, seperti yang diperincikan dalam kurungan cukai pendapatan.

Tetapi Janet juga mempunyai keuntungan modal jangka panjang $20,000. Ini "menimbun" di atas $30,000 pendapatan boleh cukainya, memberikan jumlah pendapatan boleh cukainya sebanyak $50,000. Untuk 2021, kurungan 15% untuk keuntungan modal bermula pada $40,401 pendapatan boleh cukai untuk pemfail tunggal. Akibatnya, Janet akan berhutang sifar cukai ke atas kira-kira $10,400 daripada keuntungannya dan 15% pada kira-kira $9,600 daripadanya.

Tarikh akhir cukai tahun ini untuk kebanyakan individu ialah 18 April. Berminat untuk mengetahui lebih lanjut sebelum anda memfailkan cukai anda? Daftar di sini untuk membaca Panduan Cukai WSJ 2022.

Tulis kepada Laura Saunders di [e-mel dilindungi] dan Richard Rubin di [e-mel dilindungi]