Amanah pemberi yang sengaja rosak, atau IDGT, ialah cara mengalihkan beban cukai untuk isi rumah yang sangat kaya. Dengan struktur ini, anda boleh mencipta amanah yang meninggalkan kekayaan kepada waris anda sambil meminimumkan liabiliti hadiah, harta pusaka dan cukai pendapatan. Ketahui cara IDGT berfungsi dan apakah kelebihan cukai yang mungkin wujud jika anda memutuskan untuk menciptanya.
A Penasihat kewangan boleh membimbing anda melalui semua selok-belok setiap jenis amanah dan membantu anda menentukan strategi kewangan yang betul untuk menggunakan IDGT atau jenis lain yang mungkin lebih bermanfaat.
Apakah Amanah Pemberi yang Sengaja Dicacatkan?
Yang sengaja rosak amanah pemberi (“IDGT”) ialah satu bentuk amanah yang digunakan untuk menguruskan cukai harta pusaka dan hadiah. Ia paling berguna untuk aset yang menjana pendapatan yang ketara dari semasa ke semasa, contohnya, hasil yang tinggi pelaburan dan hartanah.
Ia berkemungkinan paling kurang membantu untuk aset hasil rendah dan bernilai tinggi. Undang-undang harta pusaka membolehkan anda meningkatkan asas cukai aset yang anda tinggalkan kepada waris anda melalui undang-undang warisan, membantu mereka mengurangkan cukai keuntungan modal. Amanah pemberi yang sengaja rosak secara amnya tidak membenarkan anda melakukan ini, meminimumkan cukai harta pusaka sambil berpotensi memaksimumkan liabiliti keuntungan modal.
Untuk menubuhkan IDGT, anda membuat satu amanah yang tidak boleh ditarik balik, bermakna anda tidak boleh membatalkan atau menukar amanah setelah ia dibuat. Dari segi undang-undang, amanah menjadi pihak ketiga. Mana-mana aset yang anda masukkan ke dalam amanah ini tidak lagi dikira sebagai sebahagian daripada isi rumah atau harta pusaka anda untuk tujuan cukai, tetapi anda juga tidak boleh mengakses aset tersebut untuk kegunaan anda sendiri.
Anda kemudian membuat amanah itu rosak secara sah dengan memasukkan bahasa dalam perjanjian amanah yang berhak untuk anda mengakses atau menggunakan asetnya dalam beberapa cara. Kebanyakan orang melakukan ini dengan mengekalkan hak untuk menukar aset dalam amanah dengan aset yang sama nilainya yang mereka miliki, tetapi sebarang hak untuk mengakses atau menggunakan aset amanah biasanya akan dilakukan.
Hasilnya ialah amanah dengan status undang-undang bercampur. Anda dengan berkesan menyerahkan kawalan ke atas asetnya, jadi benefisiari amanah boleh menerima pengagihan mereka tanpa cukai. Walau bagaimanapun, anda secara teknikal mengekalkan beberapa kawalan ke atas aset anda, jadi IRS menganggap anda sebagai pemilik untuk tujuan cukai pendapatan.
Kelebihan Cukai Amanah Pemberi Yang Sengaja Dicacatkan
IDGT digunakan untuk harta pusaka dan perancangan cukai hadiah. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa amanah ini secara amnya hanya berkaitan dengan isi rumah yang kaya. Sehingga 2022, anda boleh meninggalkan sehingga $12.06/$24.12 juta bujang/berkahwin kepada waris anda tanpa cukai. Had yang sama digunakan untuk hadiah, bermakna seseorang individu boleh meninggalkan individu lain lebih daripada $24 juta dalam warisan gabungan dan hadiah sebelum cukai dikenakan.
Walau bagaimanapun, bagi isi rumah yang mempunyai nilai bersih yang tinggi, amanah pemberi yang sengaja rosak mempunyai dua faedah cukai utama:
Cukai Harta Pusaka dan Hadiah
Apa sahaja yang anda masukkan ke dalam yang tidak boleh ditarik balik amanah disingkirkan daripada kekayaan isi rumah anda. Ia secara rasmi adalah milik amanah sekarang, bukan anda. Apabila anda meninggal dunia, ini bermakna saiz harta pusaka anda telah dikurangkan dengan jumlah yang sama.
Ini sering digunakan sebagai satu bentuk perancangan harta tanah. Apabila anda membuat amanah, anda menamakan benefisiarinya, yang akan menerima aset amanah berdasarkan arahan anda. Memandangkan ini bukan sebahagian daripada harta pusaka anda, pengagihan amanah tidak mencetuskan cukai harta pusaka. Memandangkan anda sudah membayar cukai pendapatan ke atas prinsipal amanah, penerimanya juga tidak membayar cukai.
Sebagai contoh, katakan bahawa anda meletakkan rumah bernilai $500,000 ke dalam IDGT. Anda akan mengurangkan saiz harta pusaka anda dengan jumlah itu, yang seterusnya mengurangkan sebarang liabiliti cukai harta pusaka yang berpotensi untuk waris anda. Sebaliknya, waris anda boleh menerima harta tersebut sebagai benefisiari di bawah amanah. Mereka tidak akan membayar cukai pendapatan ke atas nilai $500,000 harta itu kerana, setakat IRS berkenaan, anda sudah membayar cukai tersebut sebelum meletakkan harta itu dalam amanah. Bergantung pada saiz harta pusaka anda, ini mungkin membolehkan anda mewariskan rumah anda tanpa membuat waris anda membayar cukai ke atas nilainya.
Cukai pendapatan
Biasanya, apabila anda mencipta amanah yang tidak boleh ditarik balik, entiti amanah itu sendiri membayar cukainya sendiri. Ini bermakna jika aset dalam amanah menjana pendapatan atau keuntungan modal, wang dalam amanah digunakan untuk membayar sebarang cukai yang terhasil. Masalahnya ialah ini mengurangkan jumlah amaun yang boleh anda tinggalkan kepada waris anda kerana nilai amanah dikurangkan oleh pembayaran cukai tersebut.
Ini ialah nilai tertentu amanah pemberi yang sengaja rosak. Dengan membuat kepercayaan anda rosak, anda telah mengekalkan kawalan yang mencukupi ke atasnya sehingga, di mata IRS, anda masih memiliki asetnya secara teknikal. Ini bermakna anda, bukan amanah, membayar sebarang cukai pendapatan yang dijana oleh amanah.
Sebagai contoh, katakan bahawa anda membuat amanah dan meletakkan saham portfolio ke dalamnya. Pada tahun tertentu, dividen daripada saham tersebut membawa kepada cukai pendapatan bernilai $20,000. Biasanya, wang itu akan datang dari amanah itu sendiri. Walau bagaimanapun, dengan IDGT, anda membayar bil cukai tersebut. Ini mengekalkan nilai amanah dan secara berkesan meningkatkan nilainya untuk benefisiari sebanyak $20,000.
Struktur cukai pendapatan IDGT membolehkan anda memberikan manfaat bebas cukai kedua secara berkesan kepada waris anda. Setiap kali anda membayar cukai amanah, ia secara fungsional merupakan durian runtuh yang tidak dicukai untuk waris anda kerana mereka kini akan menerima wang tersebut tanpa cukai apabila diagihkan.
Had Amanah Pemberi Yang Dicacatkan Dengan Sengaja
Amanah pemberi yang sengaja rosak boleh membawa beberapa faedah yang besar tetapi ia bukan untuk semua orang. Sebenarnya, terdapat tiga had utama kepada IDGT yang boleh menghalang anda daripada bergerak ke hadapan, bergantung pada keadaan kewangan dan perancangan harta pusaka anda. Tiga had utama ialah:
1. Had Pemberi
Terdapat dua cara anda boleh memasukkan aset ke dalam IDGT.
Pertama, anda boleh meletakkan aset ke dalam amanah sebagai hadiah. Jika anda melakukan ini, anda perlu kekal dalam had cukai hadiah. Pada tahun 2022, ini bermakna anda boleh meletakkan aset bernilai sehingga $12.06 juta ke dalam amanah sepanjang hayat anda, serta tambahan $16,000 setahun. Jika anda memberi lebih daripada ini, anda akan mencetuskan cukai hadiah.
Kedua, anda boleh "menjual" aset kepada IDGT. Perkara khusus untuk menjual aset kepada amanah adalah di luar skop artikel ini, namun secara amnya anda akan meletakkan aset ke dalam amanah dan menerima nota janji hutang sebagai pertukaran. Nota ini secara amnya menjanjikan bahawa amanah akan membayar anda sejumlah wang dan/atau kadar faedah untuk memindahkan aset anda ke dalam amanah. Ini membolehkan anda memindahkan aset tersebut ke dalam amanah tanpa dikira secara teknikal sebagai hadiah, walaupun pembaca akan melihat dengan betul keanehan yang kelihatan seperti menjual aset dan menerima pembayaran dengan wang anda sendiri.
2. Modal Mendapat Pertumbuhan
IDGT ialah cara yang baik untuk menyelamatkan waris dan penerima hibah anda daripada membayar cukai ke atas sebarang aset yang anda berikan kepada mereka. Ia juga boleh menjimatkan cukai ke atas sebarang pendapatan yang dijana oleh aset tersebut. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa kekeliruan mengenai isu keuntungan modal, yang mewujudkan had yang ketara pada IDGT.
Apabila amanah benefisiari menerima aset daripada amanah, mereka tidak berhutang cukai berdasarkan nilai aset tersebut apabila anda meletakkannya dalam amanah. Walau bagaimanapun, mereka mungkin berhutang cukai berdasarkan nilai aset tersebut hari ini. Ini dikenali sebagai asas cukai aset.
Sebagai contoh, katakan anda meletakkan rumah bernilai $500,000 ke dalam IDGT. Beberapa tahun kemudian, apabila benefisiari anda menerima rumah itu, ia bernilai $600,000. Sifat amanah menghalang mereka daripada perlu membayar cukai pada $500,000 pertama nilai rumah. Walau bagaimanapun, jika mereka menjual rumah itu, mereka mungkin berhutang cukai ke atas $100,000 sebagai penghargaan.
Penerima anda benar-benar akan berhutang cukai atas penghargaan ini jika anda menghadiahkan aset tersebut kepada amanah. Ini dikenali sebagai "asas pemindahan". Walau bagaimanapun, terdapat beberapa kekeliruan tentang cara IRS menilai asas cukai aset jika anda menjual aset tersebut kepada IDGT. Dalam kes ini, pastikan anda membincangkan implikasi keuntungan modal bagi sebarang pengagihan sebelum anda membuatnya.
3. Anda Masih Membayar Cukai
Ini adalah isu yang mudah, tetapi masih perlu diberi perhatian: Anda perlu membayar cukai ke atas sebarang pendapatan yang dijana oleh amanah ini. Sekarang, jika anda telah menjual aset kepada amanah, anda boleh menggunakan hasil jualan ini untuk membayar cukai amanah. Walau apa pun struktur IDGT, anda perlu membuat belanjawan untuk cukai ini, kerana ia boleh menjadi perbelanjaan yang sangat nyata bergantung pada aset dalam amanah anda.
The Line Bawah
Pemberi yang sengaja rosak amanah ialah satu bentuk amanah yang membolehkan anda mengurangkan cukai harta pusaka, hadiah dan pendapatan ke atas wang yang anda ingin tinggalkan kepada waris anda. Ia boleh menjadi rumit dan tidak selalu menjadi pilihan yang tepat, tetapi untuk isi rumah yang kaya, ia merupakan alat yang berpotensi berkuasa. Persoalannya ialah sama ada ini adalah amanah yang tepat untuk situasi kewangan anda, yang paling boleh dijawab oleh penasihat kewangan.
Petua Mewujudkan Amanah
Menggunakan amanah dalam pelan harta pusaka anda boleh menjadi bagus, tetapi hanya jika anda menggunakan amanah yang betul dengan cara yang betul. Penasihat kewangan boleh membantu anda memikirkan amanah terbaik untuk digunakan untuk situasi peribadi anda dan memastikan ia dibuat dengan betul. Mencari penasihat kewangan yang berkelayakan tidak semestinya sukar. Alat percuma SmartAsset memadankan anda dengan sehingga tiga penasihat kewangan yang berkhidmat di kawasan anda dan anda boleh menemu bual padanan penasihat anda tanpa sebarang kos untuk memutuskan yang mana yang sesuai untuk anda. Jika anda bersedia untuk mencari penasihat yang boleh membantu anda mencapai matlamat kewangan anda, mulakan sekarang.
Amanah adalah salah satu cara paling fleksibel untuk memberi wang atau meninggalkan wang tanpa mencetuskan peristiwa cukai. Kuncinya adalah, walaupun, ia datang dalam pelbagai bentuk. Membaca di atas jenis amanah akan berfaedah untuk melihat bagaimana masing-masing boleh membantu keadaan anda.
Kredit foto: ©iStock.com/cokada, ©iStock.com/Edwin Tan, ©iStock.com/Dean Mitchell
Jawatan Sengaja Merosakkan Amanah dan Cukai Pemberi muncul pertama pada Blog SmartAsset.
Sumber: https://finance.yahoo.com/news/ultra-wealthy-protect-money-using-140000625.html