Adakah Pinjaman Keluarga Pendapatan Bercukai?

Terdapat dua cara utama untuk memberikan sejumlah besar wang kepada ahli keluarga: hadiah dan pinjaman. Masing-masing mempunyai akibat dan kelebihan cukai sendiri. Dalam kes pinjaman, jika anda mahu ini tidak dikira sebagai hadiah, anda perlu menstrukturkan transaksi sebagai pinjaman. Jika anda tidak mempunyai kontrak bertulis dengan pembayaran balik tetap dan kadar faedah minimum, IRS mungkin akan menganggap ini sebagai hadiah. Jika anda memenuhi piawaian tersebut, pinjaman biasanya akan mempunyai sedikit akibat cukai. Anda boleh bekerja dengan a Penasihat kewangan setiap kali anda mempertimbangkan langkah kewangan yang besar seperti ini, walaupun, untuk melihat bagaimana ia mungkin memberi kesan kepada rancangan kewangan jangka panjang anda.

Apakah Pinjaman Keluarga?

A pinjaman keluarga adalah sebarang pinjaman yang anda buat kepada ahli keluarga atau rakan. Ini lebih baik boleh dianggap sebagai pinjaman interpersonal, dibuat daripada satu individu kepada individu yang lain.

Selalunya pinjaman mudah tidak naik ke tahap kebimbangan cukai. Meminjamkan seseorang, katakan, $20 tidak mempunyai akibat cukai yang praktikal. Untuk menjadi sangat jelas, IRS memerlukan anda untuk melaporkan sendiri mana-mana dan semua urus niaga bercukai. Walau bagaimanapun, agensi cukai juga mempunyai apa yang dianggapnya sebagai transaksi "de minimis", yang bermaksud transaksi yang cukup kecil untuk diabaikan tanpa mencetuskan akibat cukai.

Pada tahap yang cukup kecil, memberi dan meminjamkan wang tidak mencetuskan peristiwa cukai. Agensi cukai memberi perhatian apabila anda meminjamkan seseorang bayaran muka untuk rumah, bukan apabila anda melihat mereka beberapa bir.

Dari segi struktur, pinjaman keluarga cenderung tidak formal. Kebanyakan ahli keluarga meminjamkan wang antara satu sama lain dengan skim pembayaran balik ad hoc, kemudian meminta wang itu kembali bergantung pada keadaan. Struktur ini dikenali sebagai "nota permintaan," yang bermaksud bahawa pemberi pinjaman boleh menuntut pembayaran balik sama ada mengikut kehendak atau dalam keadaan tertentu.

Agak jarang ahli keluarga memberikan pinjaman rasmi dengan syarat bertulis dan pelan pembayaran. Ini adalah masalah, bagaimanapun, kerana itu boleh mencetuskan sebenar akibat cukai.

Pinjaman Keluarga Boleh Menjadi Hadiah Bercukai

Isu besar mengenai pinjaman keluarga ialah menentukan sama ada ini dikira sebagai pinjaman atau a hadiah. Jika IRS menganggap transaksi ini sebagai hadiah, pemberi pinjaman perlu melaporkannya di bawah peraturan cukai hadiah dan ia akan terpakai kepada mereka. pengecualian tahunan dan seumur hidup mengikut kesesuaian. Jika IRS menganggap transaksi ini sebagai pinjaman yang layak, maka ia biasanya akan mempunyai sedikit (jika ada) implikasi cukai. Ia tidak dikira sebagai pendapatan untuk peminjam, kerana mereka akan membayar balik wang ini, begitu juga pinjaman itu tidak dikira sebagai hadiah untuk pemberi pinjaman atas sebab yang sama.

Kisah berterusan

Untuk layak sebagai pinjaman keluarga, urus niaga secara amnya perlu memenuhi tiga kriteria. Awak mesti ada:

• Perjanjian bertulis atau sebaliknya boleh dibuktikan antara pihak-pihak

• Jadual pembayaran balik yang ditetapkan

• Jumlah faedah minimum

Tanpa ketiga-tiga kriteria ini, IRS berkemungkinan besar mempertimbangkan pinjaman anda beberapa bentuk hadiah. Berikut ialah sebab di sebalik pertimbangan IRS:

1. Perjanjian Bertulis Membuktikan Syarat Pinjaman

Pertama, IRS sentiasa mahu melihat bukti sebarang tuntutan cukai yang anda buat. Jika anda memberitahu agensi cukai bahawa ini adalah pinjaman yang layak, ia akan mahu melihat bukti jadual pembayaran balik dan kadar faedah. Menunjukkan sejarah transaksi pembayaran balik mungkin cukup untuk memuaskan IRS, tetapi dalam kebanyakan kes, mereka akan mahu melihat perjanjian bertulis yang mentakrifkan syarat ini. Tanpa kontrak itu, IRS berkemungkinan menganggap transaksi ini sangat tidak formal sehingga tidak layak sebagai pinjaman.

2. Jadual Pembayaran Balik Mentakrifkan Tidak Membayar

Kedua, tanpa tetap jadual pembayaran balik, tiada cara untuk membezakan antara apabila seseorang telah gagal membayar pinjaman mereka dan apabila anda telah memberi mereka bakinya. Ini penting kerana apabila seseorang gagal membayar pinjaman, beberapa implikasi cukai dikenakan. Anda boleh memilih untuk memaafkan pinjaman sebagai hadiah sekali sahaja, di mana anda mesti melaporkan hadiah itu pada cukai anda. Anda juga boleh memaafkan pinjaman dan menghapuskannya sebagai kerugian pada cukai anda, di mana penerima mungkin perlu menuntut jumlah yang dimaafkan sebagai pendapatan boleh cukai.

Apa yang IRS tidak benarkan ialah anda meninggalkan pinjaman tanpa batas waktu. Pada satu ketika, pinjaman yang tidak dibayar menjadi hadiah. IRS memerlukan jadual pembayaran balik tetap supaya anda dan lebih penting lagi mereka boleh membezakannya.

3. Minat Boleh Jadi Hadiah Juga

Akhir sekali, IRS memerlukan anda untuk mengenakan kadar faedah minimum.

Tidak seperti dua syarat pertama, memberi seseorang pinjaman tanpa faedah tidak secara automatik menjadikan transaksi itu sebagai hadiah. Selagi anda mempunyai terma bertulis dan pelan pembayaran balik tetap ini akan tetap dikira sebagai pinjaman. Walau bagaimanapun, jika anda tidak mengenakan amaun faedah minimum, IRS akan menganggap faedah tidak dicaj itu secara berkesan sebagai hadiah kepada peminjam. Mereka akan membayar faedah kepada pemberi pinjaman lain, jadi dengan tidak mengenakan apa-apa pun anda telah memberi mereka faedah yang akan mereka bayar dengan berkesan.

IRS menerbitkan apa yang dipanggil Kadar Persekutuan yang Berkenaan (AFR). Ini ialah amaun faedah minimum yang boleh anda cajkan dan keseluruhan transaksi masih dikira sebagai pinjaman. Jika anda mengenakan bayaran kurang daripada minimum yang diluluskan AFR, IRS menganggap perbezaan itu sebagai hadiah. Anda perlu melaporkan jumlah faedah tidak dikenakan ke atas cukai anda dan ia akan dikira terhadap pengecualian hadiah tahunan dan/atau seumur hidup anda mengikut kesesuaian.

Ingat faedah yang anda kenakan dikira sebagai pendapatan bercukai yang mesti anda laporkan pada cukai pendapatan anda. Sekarang, untuk menjadi jelas, ini selalunya lebih merupakan isu kertas kerja daripada kewangan. Kadar AFR adalah rendah berbanding dengan kadar faedah pasaran. Jadi melainkan anda telah melanjutkan pinjaman yang sangat besar, kemungkinan besar sebarang jumlah faedah yang belum dibayar akan kurang daripada pengecualian hadiah tahunan anda. Walau bagaimanapun, anda perlu melaporkannya.

IRS Memberi Pengecualian De Minimis Bawah $10,000 dan $100,000

Anda perlu melaporkan wang tersebut melainkan pinjaman itu cukup kecil untuk mencetuskan salah satu pengecualian. IRS memberikan dua pengecualian de minimis untuk faedah pinjaman keluarga, iaitu:

Pengecualian De Minimis $10,000

IRS tidak memerlukan anda mengenakan faedah untuk pinjaman di bawah $10,000. Anda boleh melanjutkan pinjaman sebesar itu tanpa faedah tanpa akibat cukai selagi pinjaman itu tidak digunakan untuk membeli aset yang menjana pendapatan.

Sebagai contoh, jika seseorang meminjam $10,000 untuk membantu dengan bayaran muka rumah, anda tidak perlu mengenakan faedah. Jika mereka menggunakan wang itu untuk bayaran pendahuluan ke atas hartanah yang mereka sewa, anda perlu mengenakan faedah.

Seperti hadiah, peraturan pinjaman digunakan untuk jumlah semua pinjaman sepanjang setahun. Jadi, jika pada bila-bila masa, peminjam berhutang anda lebih daripada $10,000, pengecualian ini tidak lagi terpakai dan anda mesti mula mengenakan faedah atau melaporkannya sebagai hadiah.

Pengecualian De Minimis $100,000

Jika jumlah pinjaman kurang daripada $100,000, IRS membenarkan anda mengenakan faedah berdasarkan kadar yang lebih rendah sama ada kadar AFR atau pendapatan pelaburan bersih peminjam untuk tahun tersebut. Jika pendapatan pelaburan mereka ialah $1,000 atau kurang, IRS membenarkan mereka tidak mengenakan faedah.

Sebagai contoh, katakan ahli keluarga meminjam $100,000 daripada anda. Pada masa menulis AFR jangka panjang mungkin memerlukan anda mengenakan bayaran faedah sekurang-kurangnya $3,840 setahun. Bagaimanapun, katakan mereka mempunyai $1,500 secara keseluruhan pelaburan pendapatan untuk tahun tersebut. Anda boleh menggunakan pendapatan pelaburan itu untuk menentukan faedah ke atas pinjaman mereka, mengurangkannya kepada $1,500 untuk tahun tersebut. Jika mereka mempunyai $900 daripada pendapatan pelaburan untuk tahun ini, anda tidak boleh mengenakan sebarang faedah kepada mereka tanpa mencetuskan akibat cukai hadiah.

The Line Bawah

Pinjaman keluarga adalah apabila anda membuat pinjaman kepada rakan atau ahli keluarga. Jika anda tidak menstruktur ini sebagai pinjaman rasmi, IRS akan menganggapnya sebagai satu bentuk hadiah. Jika anda menstrukturkannya sebagai pinjaman rasmi, anda perlu memastikan untuk mengakaunkan faedah dan memenuhi kriteria yang diperlukan supaya anda tidak dikenakan cukai untuk wang sebagai hadiah, terutamanya jika anda membayar faedah ke atas wang itu kerana ia boleh menjadi pinjaman yang sangat mahal.

Petua untuk Perancangan Cukai

• Sebelum mengambil wang daripada ahli keluarga, atau mana-mana sumber lain, anda mungkin mahu terlebih dahulu berunding dengan penasihat kewangan anda untuk melihat bagaimana ia mungkin memberi kesan kepada kewangan anda. Jika anda tidak mempunyai penasihat kewangan, mencari penasihat tidak semestinya sukar. Alat percuma SmartAsset memadankan anda dengan sehingga tiga penasihat kewangan yang ditapis yang berkhidmat di kawasan anda, dan anda boleh menemu bual perlawanan penasihat anda tanpa sebarang kos untuk memutuskan yang mana yang sesuai untuk anda. Jika anda bersedia untuk mencari penasihat yang boleh membantu anda mencapai matlamat kewangan anda, mulakan sekarang.

• Artikel ini membincangkan perkara yang perlu dilakukan jika anda tidak mahu pinjaman anda dikira sebagai hadiah. Tetapi bagaimana jika anda lakukan? Dalam kes itu, anda perlu membaca tentang cara untuk melakukannya meminimumkan akibat cukai untuk membuat hadiah besar. 

Kredit foto: ©iStock.com/kate_sept2004, ©iStock.com/photopsist, ©iStock.com/wutwhanfoto

Jawatan Adakah Pinjaman Keluarga Pendapatan Bercukai? muncul pertama pada Blog SmartAsset.