Pada satu ketika, anda mungkin ingin mencirikan semula sumbangan akaun persaraan individu (IRA) untuk menukar penetapan awal—sama ada untuk membetulkan kesilapan atau kerana anda mengubah fikiran anda. Dengan kata lain, anda boleh mentakrifkan semula sumbangan Roth IRA sebagai sumbangan IRA tradisional, atau sebaliknya.
Sebagai contoh, jika anda membuat a Roth IRA sumbangan dan kemudian menyedari pendapatan anda melebihi had untuk akaun Roth, anda boleh mencirikannya semula sebagai IRA tradisional sumbangan
Atau, anda mungkin mendapati bahawa anda tidak layak mendapat potongan untuk sumbangan anda kepada IRA tradisional kerana anda dilindungi oleh pelan persaraan di tempat kerja. Dalam kes itu, anda boleh menukarnya kepada sumbangan Roth IRA, yang mana pendapatan terakru secara bebas cukai.
Berikut ialah lihat cara pencirian semula berfungsi—dan formula untuk mengira pendapatan dan kerugian, jika anda ingin tahu tentang cara matematik itu berfungsi.
Takeaways Utama
- Anda boleh mencirikan semula sumbangan akaun persaraan individu (IRA) tahun semasa daripada IRA tradisional kepada IRA Roth, atau sebaliknya. Anda mesti membuat perubahan sebelum tarikh akhir cukai tahun itu.
- Apabila anda mencirikan semula sumbangan IRA, anda mesti memindahkan sumbangan itu serta sebarang pendapatan yang berkaitan dengannya.
- Anda boleh menukar keseluruhan baki IRA tradisional anda kepada IRA Roth pada bila-bila masa dengan melakukan penukaran Roth IRA.
- Sebelum Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) 2017, anda boleh mencirikan semula (atau membuat asal) penukaran Roth IRA kembali kepada IRA tradisional.
- Penukaran IRA Roth kini tidak boleh ditarik balik, jadi anda tidak lagi boleh mencirikan semula penukaran.
Bagaimana Pencirian Semula IRA Berfungsi
Untuk mencirikan semula sumbangan, anda memindahkan aset daripada IRA yang mula-mula menerima sumbangan ke dalam IRA di mana anda mahu aset tersebut dikekalkan. Beberapa institusi kewangan proses pencirian semula dengan hanya menukar IRA daripada satu jenis kepada yang lain. Semak dengan IRA anda penjaga/pemegang amanah mengenai prosedurnya dan sebarang keperluan dokumentasi untuk memproses pencirian semula.
Tarikh Akhir untuk Mencirikan Semula Sumbangan IRA
Tarikh akhir untuk mencirikan semula sumbangan IRA ialah tarikh akhir pemfailan cukai untuk tahun itu, termasuk sebarang sambungan yang anda layak dapatkan. Iaitu, jika anda memfailkan penyata cukai anda tepat pada masanya (biasanya selewat-lewatnya pada 15 April) dan memfailkan lanjutan enam bulan, tarikh akhir anda untuk mencirikan semula sumbangan ialah 15 Okt. tahun itu.
Untuk menerima sambungan automatik enam bulan, anda mesti memfailkan Borang 4868 dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sama ada secara elektronik atau di atas kertas sebelum memfailkan penyata cukai anda. Jika anda memfailkan secara elektronik, anda akan menerima pengakuan elektronik setelah anda menyelesaikan transaksi.
Penukaran IRA Roth
Anda boleh menukar keseluruhan baki IRA tradisional kepada akaun Roth melalui penukaran IRA Roth.
Melakukannya boleh mencetuskan bil cukai yang tinggi—anda akan berhutang cukai pendapatan biasa ke atas keseluruhan jumlah yang ditukar pada kadar cukai semasa anda. Namun, ia boleh berbaloi jika anda menjangkakan untuk berada di peringkat yang lebih tinggi kurungan cukai dalam persaraan daripada anda sekarang dan ingin mengelakkan cukai.
Masa terbaik untuk melakukan penukaran Roth IRA ialah apabila pendapatan anda luar biasa rendah atau jika kemelesetan pasaran telah mengambil kesan besar daripada IRA tradisional anda.
Pada masa lalu, anda boleh mengubah fikiran anda dan mencirikan semula penukaran Roth itu kembali kepada IRA tradisional. Walau bagaimanapun Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) tahun 2017 melarang mencirikan semula baki akaun penukaran Roth kembali kepada IRA tradisional. Penukaran IRA Roth kini tidak boleh ditarik balik.
Pada masa lalu, anda boleh mengubah fikiran anda dan mencirikan semula penukaran Roth itu kembali kepada IRA tradisional. Walau bagaimanapun Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) tahun 2017 melarang mencirikan semula baki akaun penukaran Roth kembali kepada IRA tradisional. Penukaran IRA Roth kini tidak boleh ditarik balik.
Mengira Perolehan dan Kerugian Pencirian Semula
Pembayar cukai yang mencirikan semula sumbangan IRA mereka mungkin menghadapi tugas yang sukar untuk mengira pendapatan atau kerugian mereka jika pembekal IRA mereka tidak menyediakan perkhidmatan sedemikian.
Pengiraan pendapatan atau kerugian dengan betul adalah sama pentingnya dengan pencirian semula itu sendiri. IRS menyediakan formula khas untuk mengira pendapatan atau kerugian pada jumlah yang dicirikan semula. Berikut adalah formulanya:
Investopedia
Tempoh pengiraan bermula serta-merta sebelum sumbangan yang dicirikan semula dibuat kepada IRA dan berakhir serta-merta sebelum pencirian semula sumbangan. Jika IRA tidak dinilai setiap hari, maka yang terbaru tersedia nilai pasaran yang saksama sebelum sumbangan boleh digunakan sebagai permulaan tempoh, dan nilai pasaran saksama yang tersedia terkini sebelum pencirian semula ialah tempoh tamat.
Katakan, sebagai contoh, bahawa IRA tidak dinilai setiap hari dan pemilik menerima penyata akaun bulanan. Jika pemilik mencirikan semula sumbangan pada Mac 2022 dan sumbangan itu berlaku pada Disember 2021, pemilik akan menggunakan nilai akhir bulan November 2021 daripada penyata November sebagai tempoh permulaan (nilai pasaran) dan penyata akhir bulan Februari 2022 sebagai nilai pasaran saksama berakhir.
Contoh Pengiraan Pencirian Semula IRA
Jack membuat sumbangan sebanyak $1,600 kepada IRA tradisionalnya pada 1 Dis 2020. Sebelum sumbangan itu, baki IRA tradisionalnya ialah $4,800. Pada April 2021, apabila dia memfailkan penyata cukainya, Jack menyedari bahawa dia hanya boleh memotong $1,200 pada pulangan cukainya. Memandangkan dia tidak dapat memotong baki $400, Jack memutuskan untuk memasukkan jumlah itu ke dalam IRA Roth, di mana pendapatan berkembang secara bebas cukai—tidak seperti pendapatan dalam IRA tradisional, yang berkembang berdasarkan asas tertunda cukai.
Untuk menganggap $400 sebagai sumbangan Roth IRA, Jack mesti mencirikan semula jumlah tersebut kepada IRA Rothnya dan memasukkan sebarang pendapatan (atau menolak sebarang kerugian) pada $400. Nilai IRA tradisional Jack apabila dia mencirikan semula $400 pada bulan April ialah $7,600. Tiada sumbangan lain dibuat kepada IRA, dan dia tidak mengambil sebarang pengagihan daripadanya. Jack mengira pendapatan dan kerugian seperti berikut:
Investopedia
Pengiraan untuk Pencirian Semula Penuh
Sumbangan $400 memperoleh $75 dalam tempoh pengiraan. Oleh itu, Jack mesti mencirikan semula $475 ($400 + $75) kepada IRA Rothnya. Untuk tujuan cukai, $400 itu akan dianggap seolah-olah dia berjaya masuk ke IRA Roth dari awal.
Pengiraan pendapatan atau kerugian hanya diperlukan dalam kes pencirian semula separa. Dalam erti kata lain, jika keseluruhan baki IRA sedang dicirikan semula, tiada pengiraan diperlukan.
Sebagai contoh, anggap anda menubuhkan IRA Roth baharu dan membiayainya dengan $3,000 pada Januari 2020. Menjelang Oktober 2020, IRA memperoleh $500, menjadikan bakinya $3,500. Untuk menuntut potongan untuk $3,000, anda memutuskan bahawa anda mahu menganggap jumlah tersebut sebagai sumbangan IRA tradisional. Oleh kerana IRA Roth tidak menerima sumbangan lain atau tidak membuat pengagihan—dan kerana IRA tidak mempunyai baki sebelum sumbangan $3,000—anda boleh mencirikan semula baki penuh kepada IRA tradisional.
Borang Pelaporan Cukai
Penjaga IRA anda akan melaporkan sumbangan IRA anda (kepada anda dan IRS) di IRS Borang 5498. Sumbangan dilaporkan walaupun ia kemudiannya dicirikan semula. Jika anda mencirikan semula sumbangan anda, anda akan menerima dua Borang 5498—satu untuk sumbangan awal dan satu kedua untuk jumlah yang dikreditkan kepada IRA yang satu lagi sebagai pencirian.
Anda juga akan menerima satu Borang 1099-R untuk IRA yang pertama kali menerima sumbangan. Borang 1099-R digunakan untuk melaporkan pengagihan daripada akaun persaraan. Penjaga anda akan menggunakan kod khas dalam kotak 7 Borang 1099-R untuk menunjukkan bahawa transaksi tersebut adalah pencirian semula dan, oleh itu, tidak boleh dikenakan cukai.
Pencirian semula separa mesti dilaporkan di IRS Borang 8606. Borang 8606 difailkan dengan penyata cukai anda, tetapi anda tidak perlu memfailkan Borang 8606 untuk pencirian semula penuh.
Bagaimana Saya Boleh Mencirikan Semula Sumbangan IRA?
Untuk mencirikan semula sumbangan akaun persaraan individu (IRA), anda perlu mempunyai IRA lain—sama ada sedia ada atau baharu—untuk menerima dana yang dikeluarkan.
Maklumkan institusi kewangan anda bahawa anda ingin mencirikan semula sumbangan. Jika pembekal IRA yang sama mengekalkan kedua-dua IRA, anda boleh memberitahu institusi itu sahaja. Jika tidak, anda perlu menghubungi penjaga yang memegang sumbangan IRA pertama dan institusi yang akan menerima sumbangan yang dicirikan semula.
Anda biasanya boleh melakukan pencirian semula dalam talian atau dengan menggunakan borang standard yang disediakan oleh penjaga IRA.
Anda mesti melaporkan pencirian semula pada penyata cukai anda untuk tahun semasa anda membuat sumbangan asal, menggunakan Borang IRS 8606.
Berapa Banyak Yang Boleh Saya Sumbangkan kepada IRA pada 2022 dan 2023?
Untuk tahun cukai 2022, anda boleh menyumbang sehingga $6,000 kepada Roth dan IRA tradisional, serta sumbangan tangkapan $1,000 jika anda berumur 50 tahun ke atas. Itu adalah maksimum gabungan untuk semua IRA anda. Jadi, sebagai contoh, jika anda menambah $4,000 pada IRA tradisional anda, jumlah paling banyak yang boleh anda sumbangkan kepada Roth pada tahun cukai yang sama ialah $2,000 (atau $3,000 untuk umur 50 tahun ke atas).
Untuk tahun cukai 2023, had meningkat kepada $6,500. Sumbangan tangkapan kekal pada $1,000.
Bolehkah saya Mencirikan Semula Penukaran IRA Roth pada 2022?
Tidak. Peraturan telah berubah. Anda tidak lagi boleh mencirikan semula penukaran Roth IRA. Sebaik sahaja anda menukar IRA tradisional kepada IRA Roth, langkah itu tidak boleh dibuat asal.
The Line Bawah
Kegagalan untuk mengira dan melaporkan pencirian dengan tepat boleh menyebabkan anda menghadapi masalah dengan IRS. Apabila ragu-ragu, berunding dengan yang kompeten profesional cukai untuk bantuan dalam membuat pilihan yang betul dan melaporkannya dengan betul.
Juga, pastikan anda menyerahkan arahan pencirian semula anda kepada penjaga Roth IRA anda sebelum tarikh akhir.
Sumber: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/092403.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo