Pertukaran bebas cukai daripada 529 pelan kepada IRA Roth mungkin dibenarkan pada 2024

Orang Amerika yang menyimpan untuk kolej dalam 529 rancangan mungkin mempunyai cara untuk menyelamatkan dana yang tidak digunakan sambil mengekalkan faedah cukai mereka.

Rang undang-undang pembiayaan kerajaan $1.7 trilion diluluskan Khamis oleh Senat mempunyai peruntukan yang membolehkan penyimpan mengeluarkan wang daripada Rancangan 529 kepada Akaun persaraan individu Roth bebas daripada cukai pendapatan atau penalti cukai.

berita pelaburan berkaitan

Rumah itu dijangka untuk meluluskan undang-undang pada hari Jumaat, sebelum tarikh akhir untuk mengelakkan penutupan kerajaan.

Lebih dari Kewangan Peribadi:
10 cara untuk mengelakkan penalti pengeluaran awal untuk IRA
Penabung persaraan dengan pendapatan rendah mungkin mendapat 'perlawanan' persekutuan
Cara 'terbaik' untuk memaksimumkan potongan cukai anda untuk hadiah amal

Langkah peralihan — yang, jika menjadi undang-undang, akan berkuat kuasa pada 2024 — mempunyai beberapa had. Antara yang terbesar: Terdapat had $35,000 seumur hidup untuk pemindahan.

“Ia adalah peruntukan yang baik untuk orang yang mempunyai [529 akaun] dan wang itu belum digunakan,” kata Ed Slott, seorang akauntan awam bertauliah dan pakar IRA yang berpangkalan di Rockville Centre, New York.

Itu mungkin berlaku jika penerima — seperti anak atau cucu — tidak menghadiri kolej, universiti, vokasional atau sekolah K-12 swasta, atau lain-lain kelayakan institusi, contohnya. Atau, seorang pelajar boleh menerima biasiswa itu bermakna lebih kurang 529 dana.

Terdapat hampir 15 juta 529 akaun pada akhir tahun lepas, memegang sejumlah $480 bilion, mengikut kepada Institut Syarikat Pelaburan. Itu purata kira-kira $30,600 setiap akaun.

529 pelan membawa kelebihan cukai untuk penyimpan kolej. Iaitu, pendapatan pelaburan atas sumbangan akaun berkembang tanpa cukai dan tidak dikenakan cukai jika digunakan perbelanjaan pendidikan yang layak seperti tuisyen, yuran, buku, dan bilik dan makan.

Walau bagaimanapun, pertumbuhan pelaburan itu secara amnya tertakluk kepada cukai pendapatan dan penalti cukai 10% jika digunakan untuk perbelanjaan yang tidak layak.

Di sinilah peralihan kepada IRA Roth boleh memanfaatkan penyimpan dengan wang 529 yang terkandas. Pemindahan akan mengurangkan cukai pendapatan dan penalti; pelaburan akan terus berkembang tanpa cukai dalam akaun Roth, dan pengeluaran persaraan masa depan juga bebas cukai.  

Walau bagaimanapun, sesetengah pengkritik berpendapat bahawa dasar peralihan sebahagian besarnya adalah pemberian cukai kepada keluarga yang lebih kaya.

"Anda memberi insentif simpanan kepada mereka yang boleh menyimpan dan meninggalkan mereka yang tidak boleh menyimpan," kata Steve Rosenthal, seorang felo kanan di Pusat Dasar Cukai Urban-Brookings.

A 2012 analisis yang dijalankan oleh Pejabat Akauntabiliti Kerajaan mendapati orang Amerika biasa dengan akaun 529 mempunyai "lebih banyak kekayaan" daripada seseorang yang tidak: $413,500 dalam jumlah kekayaan untuk orang median, kira-kira 25 kali ganda jumlah bukan pemegang akaun.

Selanjutnya, pemilik biasa mempunyai pendapatan tahunan kira-kira $142,000 berbanding $45,000 untuk keluarga lain, kata laporan GAO. Hampir separuh, 47%, mempunyai pendapatan melebihi $150,000.

Peruntukan pemindahan IRA 529-ke-Roth baharu tidak membawa had pendapatan.

Walaupun pelepasan cukai baharu akan memberi manfaat terutamanya kepada keluarga yang lebih kaya, terdapat had "agak ketara" pada peralihan yang akan mengurangkan faedah kewangan itu, Jeffrey Levine, seorang perancang kewangan bertauliah dan akauntan awam bertauliah yang berpangkalan di St. Louis, berkata dalam satu tweet.

Sekatan termasuk:

• Had $35,000 seumur hidup untuk pemindahan.
• Rollovers tertakluk kepada had sumbangan tahunan Roth IRA. (Had ialah $6,500 pada 2023.)
• Peralihan hanya boleh dibuat kepada Roth IRA benefisiari — bukan milik pemilik akaun. (Dalam erti kata lain, 529 yang dimiliki oleh ibu bapa dengan anak sebagai benefisiari perlu dimasukkan ke dalam IRA kanak-kanak, bukan ibu bapa.)
• Akaun 529 mestilah telah dibuka sekurang-kurangnya 15 tahun. (Nampaknya menukar penerima akaun boleh memulakan semula jam 15 tahun itu, kata Levine.)
• Pemegang akaun tidak boleh mengalihkan caruman, atau pendapatan daripada caruman tersebut, yang dibuat dalam tempoh lima tahun yang lalu.

Secara ringkasan dokumen, Jawatankuasa Kewangan Senat berkata 529 peraturan cukai semasa "menyebabkan teragak-agak, menangguhkan atau menolak untuk membiayai 529s ke tahap yang diperlukan untuk membayar kos pendidikan yang semakin meningkat."

"Keluarga yang berkorban dan menyimpan dalam 529 akaun tidak seharusnya dihukum cukai dan penalti beberapa tahun kemudian jika penerima telah menemui cara alternatif untuk membayar pendidikan mereka," katanya.

Sesetengah pakar simpanan pendidikan berpendapat 529 akaun mempunyai fleksibiliti yang mencukupi supaya tidak menghalang keluarga daripada menggunakannya.

Sebagai contoh, pemilik dengan baki dana akaun boleh menukar benefisiari kepada ahli keluarga lain yang layak — dengan itu membantu mengelakkan penalti cukai untuk pengeluaran yang tidak layak. Selain daripada anak atau cucu, ahli keluarga itu mungkin anda; pasangan; anak lelaki, anak perempuan, abang, kakak, bapa atau ibu mertua; adik beradik atau adik beradik tiri; sepupu pertama atau pasangan mereka; anak saudara, anak saudara atau pasangan mereka; atau makcik dan pakcik, antara lain.

Pemilik juga boleh menyimpan dana dalam akaun untuk persekolahan siswazah benefisiari atau pendidikan cucu masa depan, mengikut kepada Savingforcollege.com. Dana juga boleh digunakan untuk membuat pembayaran pinjaman pelajar sehingga $10,000.

Penalti cukai juga mungkin tidak seteruk yang difikirkan oleh sesetengah pihak, mengikut kepada pakar pendidikan Mark Kantrowitz. Sebagai contoh, cukai dinilai pada kadar cukai pendapatan benefisiari, yang biasanya lebih rendah daripada kadar cukai ibu bapa sekurang-kurangnya 10 mata peratusan.

Dalam kes itu, ibu bapa "tidak lebih teruk daripada mereka jika mereka disimpan dalam akaun bercukai," bergantung pada kadar cukai mereka pada keuntungan modal jangka panjang, katanya.