A amanah adalah entiti undang-undang yang memegang wang dan aset untuk pengagihan atau pengurusan masa hadapan. Sebagai contoh, anda mungkin membuat amanah untuk pendidikan kolej anak-anak anda, meletakkan wang ke dalamnya yang boleh mereka keluarkan apabila mereka pergi ke sekolah. Atau anda mungkin meletakkan rumah keluarga itu sebagai amanah, mewujudkan entiti sah yang akan memiliki harta itu secara berkemungkinan selama-lamanya untuk memastikan ia sentiasa kekal dalam keluarga. Persimpangan amanah dan cukai boleh menjadi rumit, tetapi bekerja dengan penasihat kewangan boleh membantu anda menjelaskan isu yang berkaitan supaya anda boleh membuat keputusan yang baik.
Apakah Amanah?
Terdapat tiga jenis amanah utama:
Amanah Mudah: Ini adalah yang paling asas dan biasa. Ia memegang aset dan mengagihkan semua pendapatan yang diperoleh daripada aset tersebut kepada benefisiari amanah. Ia tidak mengedarkan mana-mana prinsipalnya.
Amanah Kompleks: Secara amnya ditakrifkan sebagai "bukan amanah mudah," amanah ini dianggap kompleks jika ia mengagihkan kurang daripada semua pendapatan yang diperolehnya dalam setahun; jika ia mengagihkan mana-mana prinsipalnya; atau jika ia membuat pengagihan kepada badan amal serta benefisiari yang dinamakan.
Amanah Pemberi: Amanah ini diuruskan oleh individu yang menubuhkannya. Mereka menggunakan tahap kawalan yang berpotensi tinggi ke atas aset amanah bergantung pada cara amanah itu ditubuhkan.
Dengan amanah pemberi, individu yang menubuhkan amanah membayar semua cukai berkaitan ke atas dana amanah. Amanah yang mudah dan kompleks, walau bagaimanapun, perlu membayar cukai secara langsung ke atas semua pendapatan, aset dan peristiwa cukai.
Amanah membayar cukai tempatan persekutuan, negeri dan (apabila berkenaan). Walau bagaimanapun, artikel ini hanya akan menangani kadar cukai persekutuan dan pengecualian, kerana kadar dan peraturan khusus yang mengelilingi cukai amanah negeri berada di luar skop artikel ini.
Kadar Cukai Amanah Pendapatan Biasa 2022
Pada 2022 kerajaan persekutuan mengenakan cukai pendapatan amanah pada empat peringkat:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 dan lebih tinggi
Tahap cukai ini juga digunakan untuk semua pendapatan yang dijana oleh ladang.
Peraturan standard digunakan untuk empat kurungan cukai ini. Jadi, sebagai contoh, jika amanah memperoleh pendapatan $10,000 pada tahun 2022 ia akan membayar cukai berikut:
10% daripada $2,750 (semua pendapatan antara $0 – $2,750) = $275
24% daripada $7,099 (semua pendapatan antara $2,751 – $9,850) = $1,703.76
35% daripada $149 (semua pendapatan antara $9,851 – $10,000) = $52.15
Jumlah Cukai = $2,030.91
Kadar Cukai Amanah Keuntungan Modal Jangka Panjang 2022
Keuntungan modal jangka pendek (daripada aset yang dipegang 12 bulan atau kurang) dan dividen tidak layak dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Dividen yang layak dan keuntungan modal ke atas aset yang dipegang selama lebih daripada 12 bulan dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah yang dipanggil kadar keuntungan modal jangka panjang. Untuk amanah pada 2022 terdapat tiga kurungan keuntungan modal jangka panjang:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 dan lebih tinggi
Sekali lagi, kurungan cukai ini juga digunakan untuk semua pendapatan yang dijana oleh ladang.
Kebanyakan amanah menjana sebahagian besar pendapatan mereka melalui pelaburan, tetapi ini bukan peraturan yang sukar dan pantas. Ramai yang menguruskan aset seperti bangunan dan harta, contohnya. Sebarang pendapatan yang dijana oleh sewa atau yuran sewa daripada aset ini akan diklasifikasikan sebagai pendapatan biasa, bukan keuntungan modal.
Potongan Cukai Utama untuk Amanah
Berikut ialah empat kategori potongan utama yang melibatkan amanah.
Sumbangan dan Hadiah
Caruman yang dibuat ke dalam amanah biasanya tidak tertakluk kepada cukai pendapatan. Orang yang membuat sumbangan ini telah pun membayar cukai ke atas wang tersebut, jadi IRS menganggap cukai berganda ini. Pada umumnya amanah hanya membayar cukai ke atas pendapatan yang dijana daripada wang dan aset yang dipegangnya.
Penerima amanah mungkin perlu membayar cukai ke atas wang yang dia terima. Secara umumnya, benefisiari mesti membayar cukai ke atas sebarang pengagihan yang mereka terima yang amanah itu dibayar daripada pendapatan yang diperolehi dalam tahun cukai semasa. Seorang benefisiari tidak perlu membayar cukai ke atas sebarang pengagihan yang dibuat oleh amanah daripada baki prinsipalnya. Ini bagi mengelakkan cukai berganda. Sebarang wang dalam prinsipal amanah telah pun dikenakan cukai. Sebarang wang yang diperoleh dan diagihkan oleh amanah pada tahun yang sama, ia tidak membayar cukai.
Apabila kedua-duanya boleh memohon, pengagihan daripada amanah dianggap sebagai yang pertama daripada pendapatan tahun semasa (dan oleh itu benefisiari perlu membayar cukai ke atas wang tersebut) dan kemudian daripada prinsipal. Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes seseorang benefisiari masih boleh mengelak daripada membayar sebarang cukai jika dia telah menerima kurang daripada amanah daripada pengecualian cukai hadiah seumur hidup. Pada 2022, ia ditetapkan pada $12.06 juta untuk individu dan $24.12 juta untuk pasangan.
Yuran Penyediaan Pemegang Amanah dan Cukai
Amanah boleh menolak fi yang berpatutan untuk pengurusan pemegang amanah dan penyediaan cukai. Walau bagaimanapun, amanah hanya boleh memotong yuran ini berdasarkan bahagian pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Sebagai contoh, katakan bahawa amanah menerima pendapatan bernilai $20,000 pada tahun tertentu. Walau bagaimanapun, hanya $10,000 daripada pendapatan itu tertakluk kepada cukai. Amanah itu kemudiannya boleh memotong separuh daripada yuran pengurusan dan perakaunannya.
Derma Amal
Amanah biasanya boleh menolak sebarang sumbangan tunai yang dibuat kepada badan amal. Oleh kerana ini adalah potongan, ia tidak boleh dikembalikan, bermakna amanah tidak boleh memotong lebih banyak derma daripada yang diperolehi dalam pendapatan bercukai.
Potongan Agihan Pendapatan
Amanah yang membuat pengagihan kepada benefisiari boleh memisahkan pendapatan mereka kepada dua segmen untuk tujuan cukai: pendapatan yang disimpan oleh amanah untuk dirinya sendiri dan pendapatan yang diagihkan oleh amanah. Bahagian pendapatan amanah yang diagihkan dikenali sebagai pendapatan bersih boleh diagihkan, atau DNI. Amanah tidak perlu membayar cukai ke atas bahagian pendapatan mereka yang mereka agihkan kepada benefisiari dalam tahun kalendar yang sama seperti yang diperolehi. (Ini kerana benefisiari membayar cukai ke atas pendapatan ini.) Sebarang pendapatan yang tidak diagihkan oleh amanah pada tahun yang sama diperoleh akan dikenakan cukai dan kemudian ditambah kepada prinsipal amanah.
DNI dikira sebagai jumlah pendapatan boleh cukai amanah, ditolak keuntungan modalnya, serta sebarang pengecualian cukai yang berkenaan. Jadi:
DNI = Jumlah Pendapatan Bercukai – Jumlah Keuntungan Modal + Pengecualian Berkenaan
Ingat, jumlah keuntungan modal ialah jumlah keseluruhan keuntungan modal yang diimbangi oleh sebarang kerugian modal. Amanah kemudiannya boleh memotong daripada cukai pendapatannya amaun mana-mana pengagihan yang dibuatnya kepada benefisiari yang layak sehingga jumlah DNI.
Line Bawah
Amanah membayar cukai ke atas pendapatan biasa dan keuntungan modal jangka panjang. Walaupun kadar mereka telah berubah sedikit pada tahun 2022, mereka kekal setanding dengan tahun-tahun sebelumnya.
Petua mengenai Cukai
Jangan tertipu: Amanah bukan hanya untuk orang kaya dan terkenal. Mereka adalah sesuatu yang harus diterokai oleh orang lain. Awak boleh bekerja dengan penasihat kewangan untuk melihat sama ada amanah boleh membantu anda. Mencari penasihat kewangan yang berkelayakan tidak semestinya sukar. Alat percuma SmartAsset memadankan anda dengan sehingga tiga penasihat kewangan yang berkhidmat di kawasan anda dan anda boleh menemu bual padanan penasihat anda tanpa sebarang kos untuk memutuskan yang mana yang sesuai untuk anda. Jika anda bersedia untuk mencari penasihat yang boleh membantu anda mencapai matlamat kewangan anda, mulakan sekarang.
Gunakan percuma kami kalkulator cukai pendapatan untuk mendapatkan anggaran yang baik tentang jumlah hutang anda kepada kerajaan persekutuan dengan cepat.
Kredit foto: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Jawatan Kadar Cukai Amanah dan Pengecualian untuk 2022 muncul pertama pada Blog SmartAsset.
Sumber: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html