Syarikat multinasional sedang mengharungi kabus ketidaktentuan, menghadapi perang perdagangan, rantaian bekalan yang rosak, dan peningkatan dramatik dalam ketidaktentuan geopolitik. Selain itu, pihak berkuasa sedang menggandakan misi untuk mengetatkan skru pada perniagaan dengan "cukai minimum global" baharu.
Pembuat dasar tidak dapat menyelesaikan semua masalah dunia esok, tetapi mereka boleh menghilangkan sekurang-kurangnya satu lapisan kabus dengan meletakkan jeda pada dasar baharu yang padat dan sebaliknya membersihkan landskap cukai antarabangsa yang sudah kucar-kacir.
Bagaimana kita mendapatkan di sini?
Kerumitan dan ketidakpastian telah meningkat sejak pembaharuan cukai AS 2017 menormalkan cukai minimum melalui dasar yang dipanggil GILTI. Pendek untuk "pendapatan bercukai rendah tidak ketara global," dasar itu bertujuan untuk berfungsi sebagai cukai minimum ke atas pendapatan asing syarikat multinasional AS. Dengan AS mengenakan cukai minimum ke atas syarikat multinasionalnya sendiri, negara lain dengan cepat memutuskan mereka mahukan sepotong pai itu juga. Secara tidak sengaja, GILTI menjadi langkah pertama dalam membuka jalan untuk cukai minimum global di peringkat dunia.
Sebaik sahaja AS mempunyai dasar operasi, negara-negara lain dalam Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan yang berpangkalan di Paris dengan pantas mencadangkan pendekatan bersatu untuk memastikan tahap cukai minimum untuk keuntungan perniagaan di mana-mana sahaja mereka diperolehi di dunia. Ini dikenali sebagai "cukai minimum global." AS gembira untuk mewajibkan, selagi peraturan AS sedia ada boleh wujud bersama dengan penyelesaian global.
Kini, kerajaan di seluruh dunia bersedia untuk meletakkan peraturan baharu. Tetapi apa yang bermula sebagai penyelesaian yang berfaedah dari segi politik adalah sukar untuk diamalkan. Menukar idea cukai minimum global kepada dasar yang boleh dilaksanakan untuk dicantumkan pada berpuluh-puluh kod cukai yang berbeza telah terbukti mencabar untuk diperkatakan.
Menetapkan kadar cukai minimum pada 15% adalah cukup mudah; bersetuju dengan asas cukai yang digunakan adalah lebih sukar.
Peraturan yang dicadangkan menggunakan kadar 15% pada asas cukai yang baharu sepenuhnya—yang belum diuji dan memerlukan banyak titik data dan konsep undang-undang yang bukan sebahagian daripada banyak kod cukai pada masa ini.
Cabaran dasar syarikat multinasional yang membayar kadar cukai yang rendah dengan mengelak cukai secara sah mempunyai beberapa penyelesaian yang mungkin, beberapa daripadanya adalah lebih cekap (dan kurang kompleks) daripada cukai minimum global. Tetapi kerajaan yang tidak berpuas hati dengan hasil persaingan cukai memilih untuk tidak bergelut dengan menentukan insentif cukai yang baik atau buruk. Adakah cuti cukai untuk syarikat perlombongan lebih baik (atau lebih teruk?) daripada kadar yang dikurangkan untuk pendapatan daripada paten atau potongan super yang murah untuk kos penyelidikan dan pembangunan?
Daripada menentukan dasar yang lebih baik atau lebih rendah, negara memilih untuk menindih cukai minimum yang mana mana-mana insentif boleh ditarik balik melalui cukai tambah nilai jika syarikat tersebut mempunyai kadar cukai berkesan di bawah 15% dalam bidang kuasa.
Penyelesaian politik ini kini telah berkembang menjadi masalah teknikal untuk pembayar cukai dan penggubal undang-undang. OECD, sebuah entiti tanpa kuasa perundangan demokratik, telah merangka peraturan yang perlu diundi oleh ahli kerajaan yang dipilih dan diubah menjadi undang-undang domestik. Di dalam Kesatuan Eropah, di mana persetujuan sebulat suara mengenai cukai minimum belum dicapai, penggunaan unilateral peraturan oleh segelintir negara akan mewujudkan ketidaktentuan undang-undang baharu.
Penyimpangan di sepanjang jalan mungkin membawa kepada ketidakpadanan bukan sahaja dalam EU, tetapi di seluruh dunia.
Pelaksanaan, pentadbiran dan pematuhan untuk cukai minimum ini semuanya akan datang. Syarikat berhak bimbang bahawa mereka tidak mempunyai panduan yang mencukupi untuk memfailkan dan membayar cukai di bawah peraturan yang dicadangkan.
Untuk mencapai kepastian memerlukan lebih banyak penyelarasan, ketekalan dasar dan kesederhanaan pentadbiran merentas bidang kuasa. Tanpa ini, huru-hara boleh berlaku kerana syarikat terperangkap cuba untuk mematuhi aplikasi undang-undang peraturan yang berbeza pada garis masa yang berbeza sambil memantau cadangan dasar cukai lain yang berkembang pesat.
Syarikat yang membuat keputusan pelaburan rentas sempadan hari ini tidak dapat mengetahui seberapa cepat peraturan baharu itu akan dilaksanakan atau dalam berapa banyak bidang kuasa, dan sama ada pelaburannya akan dikenakan cukai terlalu rendah (berbanding dengan peraturan) atau pihak berkuasa cukai mana yang mungkin bertanggungjawab apabila tambah nilai dikenakan.
Ditambah dengan cabaran pelbagai dasar cukai pasca-pandemi dan masa perang serta masalah ekonomi dan ia menjadi jelas: Jika pembuat dasar mengambil berat tentang ekonomi global kita, kepastian dasar harus menjadi cahaya panduan mereka.
Ulasan tetamu seperti ini ditulis oleh pengarang di luar bilik berita Barron dan MarketWatch. Mereka mencerminkan perspektif dan pendapat penulis. Kirimkan cadangan komen dan maklum balas lain ke [e-mel dilindungi].
Rancangan Tidak Pasti untuk Cukai Minimum Global Baharu Membebankan Perniagaan
Saiz teks
Sumber: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo