Adakah Audit Penyelidikan IRS Digunakan Untuk Menyasarkan Musuh Trump? Ini Satu Lagi Penjelasan Berkemungkinan Mengapa Dua Bekas Pegawai FBI Dipilih

Ia mungkin fantasi kegemaran setiap ahli politik—mempersenjatai IRS. Minggu lepas New York Times melaporkan bahawa dua bekas pegawai FBI berpangkat tinggi yang telah dipecat oleh Presiden Trump ketika itu kedua-duanya tertakluk kepada jenis audit IRS yang jarang berlaku. Tajuk berita berikutnya daripada saluran media utama menunjukkan bahawa bekas Pengarah FBI James Comey dan bekas Timbalan Pengarah Andrew McCabe telah dipilih untuk audit ini kerana mereka memusuhi bekas presiden.

Optik keadaan itu sangat teruk sehingga Pesuruhjaya IRS Charles Rettig hampir serta-merta merujuk perkara itu kepada Ketua Pemeriksa Perbendaharaan bagi Pentadbiran Cukai (TIGTA) untuk siasatan. TIGTA ialah sebuah agensi dalam Jabatan Perbendaharaan AS yang menyediakan pengawasan bebas terhadap aktiviti IRS. Namun begitu, sementara TIGTA menyiasat seluruh negara membuat spekulasi. Jika anda salah seorang yang membuat spekulasi, adalah penting untuk mempertimbangkan maklumat yang wujud di luar tajuk berita yang menarik perhatian.

Dua Jenis Audit

Apabila kebanyakan orang memikirkan audit, mereka memikirkan apa yang boleh dipanggil audit "buktikan". IRS menggunakan alat yang dipanggil skor DIF untuk memilih pulangan cukai pendapatan untuk jenis audit ini. Skor DIF pada asasnya membolehkan IRS mengetahui apabila item tertentu pada pulangan cukai pendapatan berada di luar parameter yang ditentukan oleh IRS. Cara IRS menentukan parameter tersebut dan apakah parameter tersebut untuk pelbagai jenis pendapatan dan potongan adalah rahsia yang disimpan rapi. Namun begitu, mempunyai skor DIF yang tinggi tidak selalu bermakna pulangan cukai dipilih untuk diaudit. Skor DIF hanyalah alat untuk membantu IRS memutuskan pulangan yang perlu dipertimbangkan untuk audit.

Sebaik sahaja penyata telah dipilih untuk diaudit berdasarkan skor DIF dan faktor lain pembayar cukai sering diminta untuk membuktikan potongan yang mereka ambil ke atas penyata. Sejak kes New Colonial Ice Co. lwn. Helvering (yang merupakan Pesuruhjaya Hasil Dalam Negeri pada masa itu) mahkamah telah menjelaskan dengan jelas bahawa pemotongan adalah soal "anugerah perundangan." Selanjutnya, IRS berada dalam kuasa berkanunnya untuk menghendaki pembayar cukai membuktikan (atau membuktikan) bahawa mereka berhak mendapat potongan jika penyata pembayar cukai diperiksa (diaudit). IRS juga dibenarkan menyemak penyata bank pembayar cukai, dsb. untuk mempersoalkan sama ada deposit mewakili pendapatan boleh cukai atau sesuatu yang lain (cth, hadiah, warisan tidak boleh cukai).

Pengarah Comey dan McCabe, bagaimanapun, adalah subjek audit Program Penyelidikan Kebangsaan (NRP). Pengauditan ini sangat jarang berlaku dan sangat teliti. Sesetengah menganggapnya secara invasif menyeluruh. Sesungguhnya, “Buku Ungu” 2021 Peguambela Pembayar Cukai Negara tentang syor perundangan mencadangkan pembayar cukai pampasan tertakluk kepada audit ini melainkan audit tersebut mengakibatkan perubahan yang memerlukan pembayar cukai membayar lebih. Pengauditan ini, yang dahulunya dikenali sebagai Program Pengukuran Pematuhan Pembayar Cukai (TCMP) digunakan untuk, antara lain, mengira jurang cukai. Jurang cukai ialah perbezaan antara jumlah cukai yang perlu dibayar untuk tahun tertentu dan jumlah kutipan IRS. Pesuruhjaya Rettig telah menganggarkan jurang cukai setinggi $1 trilion setiap tahun.

Berbeza dengan audit "buktikan", apabila item yang mencurigakan (atau menyimpang) pada penyata cukai menghasilkan skor DIF yang tinggi, pembayar cukai dipilih untuk audit NRP secara rawak menggunakan algoritma. Tetapi algoritma itu sendiri direka untuk membantu IRS mengira jurang cukai dan tiada kaitan dengan IRS mengesyaki pengelakan cukai atau penipuan—oleh pembayar cukai tertentu. Sebaliknya, IRS mereka bentuk (dan memperhalusi) algoritma untuk meningkatkan ketepatannya dalam mengira jurang cukai supaya algoritma boleh dilaraskan untuk memfokus pada tertentu. kumpulan or jenis pembayar cukai yang lebih bertanggungjawab terhadap jurang cukai.*

Biasanya jurang cukai terhasil daripada individu yang mempunyai pendapatan daripada sumber selain daripada majikan yang mengeluarkan W2. Individu yang pendapatannya turut dilaporkan kepada IRS oleh pihak ketiga adalah lebih kecil kemungkinannya untuk mengelak daripada melaporkan pendapatan bercukai berbanding mereka yang pendapatannya tidak (atau tidak sepenuhnya) dilaporkan pada borang yang disediakan oleh pihak ketiga. Individu yang memfailkan Jadual C (Keuntungan atau Kerugian daripada Perniagaan) dan/atau Jadual E (Pendapatan dan Kerugian Tambahan, yang termasuk pendapatan sewa dan royalti) selalunya tidak melaporkan semua pendapatan mereka yang tertakluk kepada cukai dan, akibatnya, adalah bertanggungjawab untuk sebahagian besar jurang cukai. Oleh itu, masuk akal bahawa IRS akan melaraskan algoritma yang memilih pulangan untuk audit NRP pada kumpulan pulangan yang termasuk Jadual C dan/atau Jadual E.

Robert Kerr, Ejen Terdaftar yang telah bekerja dalam isu pentadbiran cukai (dalam industri cukai, bagi pihak pelanggannya sendiri, dan dalam Bahagian Penyelidikan IRS) sejak pertengahan 1990-an, menyatakan bahawa audit NRP "perlu meliputi pelbagai strata pendapatan, geografi, dan jenis pulangan.” Dia mengatakan bahawa IRS tidak mungkin mempunyai strata "pemimpin FBI", tetapi ia mungkin mempunyai strata yang merangkumi pembayar cukai dalam kod ZIP tertentu yang memfailkan Jadual C dan/atau Jadual E, dan yang pendapatannya melebihi $250,000 setahun .

Walaupun sudah tentu merupakan satu kebetulan yang ganjil bahawa dua bekas pegawai FBI yang berada di pihak yang salah terhadap bekas presiden telah dipilih untuk audit rawak ini, ia bukanlah satu anomali statistik yang besar seperti yang kelihatan pada pandangan pertama. Kemungkinan Comey dan McCabe dipilih untuk audit NPR (walaupun dalam tahun cukai yang berbeza) kelihatan seperti astronomi, atau malah loteri apabila mempertimbangkan kumpulan subjek audit berpotensi yang benar-benar rawak, tetapi dalam kumpulan sampel sasaran algoritma NPR mungkin mereka tidak tidak begitu tinggi. Iaitu, tidak mungkin algoritma memilih Comey dan McCabe daripada kumpulan pembayar cukai tetap. Jika algoritma itu mencari pembayar cukai di atas tahap pendapatan tertentu, dengan jumlah pendapatan Jadual C atau Jadual E melebihi jumlah tertentu, dan dalam kawasan geografi tertentu, masih pelik bahawa kedua-dua lelaki ini dipilih, tetapi secara statistik ia tidak akan 't menjadi agak tidak mungkin. Para pembayar cukai dipilih kerana audit adalah rawak, tetapi kumpulan bakal diaudit tidak.

Menyasarkan? Atau Pengaturcaraan?

Pemulangan Comey dan McCabe telah dipilih untuk diaudit selepas mereka dipecat. Dalam erti kata lain, selepas mereka tidak lagi menerima W2. Itu mungkin tidak semestinya kerana bekas presiden itu marah kepada mereka dan meminta Pesuruhjaya IRS untuk melakukannya dengan tegas. Ia hanya boleh (dan lebih mungkin) mengenai jenis pendapatan yang mereka terima.

Pulangan Comey 2017 dipilih untuk audit NRP pada 2019. Pada 2017 dia menandatangani perjanjian buku tujuh angka dan mempunyai pendapatan lain daripada penglibatan bercakap berbayar. Jenis pendapatan tersebut biasanya dilaporkan pada Jadual C dan, untuk royalti buku, pada Jadual E. Pemulangan 2019 McCabe telah dipilih untuk audit NRP pada 2021. Selepas dia meninggalkan FBI, dia menjadi penganalisis penguatkuasaan undang-undang di udara untuk CNN, yang boleh menyebabkan dia dianggap sebagai perunding yang bekerja sendiri (Jadual C dengan 1099) dan bukannya pekerja CNN (W2).

Berkenaan dengan kemungkinan kepimpinan IRS sebenarnya menyasarkan pembayar cukai tertentu (atas sebab politik atau apa-apa sebab lain) Kerr berkata adalah penting untuk "bertanya kepada diri sendiri jika ada di sana." Kecurigaannya ialah walaupun secara teorinya mungkin, dalam praktiknya ia adalah mustahil. Kerr menyatakan bahawa kepulangan Comey mungkin telah dipilih untuk audit NRP sebelum Rettig dilantik sebagai pesuruhjaya IRS pada Oktober 2018.

Walaupun mungkin untuk menyasarkan individu untuk audit IRS, ia menimbulkan persoalan bagaimana. Kerr bertanya "Adakah kami fikir dia [Rettig] mengangkat telefon dan menghubungi orang sekurang-kurangnya empat tahap di bawahnya pada carta organisasi? Bagaimana dia boleh tahu siapa yang perlu dihubungi?” Dan walaupun dia tahu siapa yang perlu dihubungi (atau tersandung pada orang yang sesuai untuk pekerjaan itu) bagaimana dia tahu orang itu akan memenuhi permintaan itu?

Komputer IRS adalah instrumen tumpul dan algoritma adalah buta. Untuk menghuraikan Napoleon Bonaparte, kita tidak sepatutnya menganggap niat jahat itu yang dijelaskan dengan secukupnya oleh kejahilan. Atau dalam istilah pengaturcara "sampah masuk, sampah keluar." Rejim audit tidak semestinya jahil dan algoritma itu sendiri tidak semestinya sampah, tetapi penting untuk tidak menganggap terlalu banyak kuasa kepada Pesuruhjaya atau alat IRS sehingga TIGTA menyelesaikan penyiasatannya.