Perkara yang dikejar oleh agenda cukai pro-perniagaan dalam Kongres yang berubah-ubah 

Jalan Utama boleh mendapati dirinya terperangkap dalam kesesakan tahun depan dari segi memajukan objektif cukai pro-perniagaan.

Bagi House Republicans, keutamaan perundangan mungkin termasuk memperluaskan peruntukan mesra perniagaan Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, yang diluluskan oleh Pentadbiran Trump pada 2017. Walaupun begitu, Kongres yang berpecah bermakna bahawa perubahan besar perundangan pro-perniagaan akan sukar untuk digubal . Ini adalah benar walaupun Raphael Warnock menang baru-baru ini yang memberikan Demokrat lebih banyak margin di Senat. Senator Arizona Keputusan Kyrsten Sinema pada hari Jumaat untuk meninggalkan Parti Demokrat dan menjadi parti bebas merumitkan lagi kecacatan perundangan.

"Dengan kerajaan yang berpecah, saya fikir ia akan menjadi satu cabaran untuk melaksanakan undang-undang cukai yang besar," kata Dave Camp, penasihat dasar kanan dalam amalan Perkhidmatan Cukai Nasional Washington PwC, yang merupakan bekas ahli Kongres Republikan dan pengerusi Jawatankuasa Cara dan Cara Rumah.

Sebaliknya, profesional cukai dan polisi menjangkakan Ahli Republikan Dewan akan menumpukan pada beberapa langkah kedudukan tahun depan — yang akan mewujudkan agenda pro-perniagaan mereka menjelang pilihan raya presiden 2024.

"Terdapat banyak peruntukan dalam kod cukai yang perniagaan ingin lihat diubah atau disemak," kata Rochelle Hodes, pengetua di pejabat Cukai Nasional Washington di Crowe. Walaupun dengan majoriti tipis mereka, Republikan mempunyai peluang untuk merayu kepada konstituen perniagaan dengan mencadangkan beberapa langkah pro-perniagaan, yang boleh dilihat dengan baik dalam pilihan raya akan datang, katanya.

Perbelanjaan penyelidikan dan eksperimen (R&E). 

Yang pasti, beberapa perkara yang ada pada jadual untuk 2023 akan bergantung pada hasil sesi pincang-itik semasa. Malah langkah-langkah yang mempunyai sokongan dwipartisan boleh ditahan, sekurang-kurangnya dalam jangka pendek, dengan keutamaan bersaing.

"Untuk mendapatkan sokongan dua parti yang mencukupi untuk mereka lulus mungkin memerlukan kelulusan cadangan cukai lain termasuk pengembalian semula beberapa faedah kredit cukai kanak-kanak untuk ibu bapa," kata Stefan Gottschalk, Pengarah Cukai Nasional Washington di firma perakaunan dan perunding Baker Tilly. 

Jika tidak ditangani semasa sesi semasa, satu langkah yang mungkin akan dibincangkan tahun depan, berkaitan dengan bagaimana perbelanjaan R&E ditolak, kata Gottschalk. Sebelum 2022, jumlah penuh perbelanjaan ini boleh ditolak serta-merta. Mulai tahun ini, perniagaan dikehendaki melunaskan perbelanjaan domestik selama lima tahun dan perbelanjaan R&D asing selama 15 tahun.

"Banyak organisasi yang mewakili kepentingan perniagaan sangat lantang mengenai pembangkang," kata Hodes.

Peraturan sekitar susut nilai bonus 

Satu lagi bidang yang nampaknya mempunyai sokongan dwipartisan berkenaan dengan potongan pembelian peralatan. Tahun ini, syarikat AS boleh memotong 100% ke atas pembelian peralatan yang layak. Pada 2023, peratusan itu berkurangan kepada 80%, dan ia menurun selepas itu, yang ditentang oleh perniagaan, kata Gottschalk. 

Pada kebelakangan ini Sidang Kemuncak Majlis CFO CNBC di Washington, DC, beberapa penggubal dasar mempertimbangkan pertukaran yang akan diperlukan untuk cukai perniagaan dan penjagaan kanak-kanak dirundingkan ke dalam perjanjian.

Pemimpin Republikan yang akan keluar dari Jawatankuasa Cara dan Cara Dewan, Kevin Brady dari Texas berkata keutamaan cukai korporat utama daripada akta cukai 2017 yang tertakluk kepada penamatan berperingkat, termasuk perbelanjaan R&D dan susut nilai bonus, mempunyai peluang dalam sesi pincang Kongres, tetapi Republikan dan Demokrat jauh berbeza pada tanda harga. Brady menganggarkan kos susut nilai bonus pada $20 bilion berbanding $120 bilion untuk kredit cukai penjagaan kanak-kanak penuh.

“Saya adalah penyokong kuat kredit cukai R&D yang dimulakan semula. Saya fikir ia adalah salah satu bahagian paling teruk dalam rang undang-undang cukai 2017,” kata Senator Demokrat Ron Wyden dari Washington. “Saya mempunyai rakan sekerja yang berasa sangat kuat tentang kredit cukai penjagaan kanak-kanak. Saya juga begitu. … Saya sangat ingin melihat kedua-dua ini dikaitkan,” kata Wyden, sambil menambah bahawa satu penyelesaian mungkin menawarkan sambungan jangka pendek dan bukannya kekal untuk kedua-duanya.

Peraturan had perbelanjaan faedah

Langkah dwipartisan ketiga yang sedang dibincangkan berkaitan dengan penolakan kepentingan perniagaan. "Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan membuat perubahan ketara kepada Seksyen 163(j) dengan mengehadkan kebolehpotongan kepentingan perniagaan bermula selepas 31 Disember 2017," kata Camp. 

“Walaupun terdapat pelepasan dalam Akta Cares, had perniagaan kembali pada 30% daripada pendapatan sebelum faedah dan cukai (EBIT) pada 2022 untuk perniagaan yang memperoleh pendapatan lebih daripada $27 juta. Perniagaan mencari penggunaan standard pendapatan tradisional pendapatan sebelum faedah, cukai, susut nilai dan pelunasan (EBITDA),” katanya. 

Potongan perniagaan

Satu peruntukan Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, yang dijadual terbenam pada tahun 2025, ialah potongan Seksyen 199A untuk perniagaan yang dianjurkan sebagai entiti lulus. Potongan ini membolehkan pembayar cukai bukan korporat memotong sehingga 20% daripada pendapatan perniagaan mereka yang layak, serta sehingga 20% daripada dividen amanah pelaburan hartanah yang layak dan pendapatan perkongsian dagangan awam yang layak, menurut IRS.

“Ia adalah masalah yang sangat besar untuk perniagaan AS. Kira-kira 70% daripada semua perniagaan AS akan terjejas,” kata Dustin Stamper, pengarah urusan di pejabat cukai Washington National Grant Thornton.

Awal bulan ini, Persekutuan Perniagaan Bebas Kebangsaan, sebuah kumpulan advokasi perniagaan kecil, mengumumkan kempen pengiklanan berjuta-juta dolar negara untuk mendapatkan sokongan untuk membuat potongan ini kekal. Walau bagaimanapun, usaha ini tidak mungkin diluluskan dengan Kongres yang berpecah, sekurang-kurangnya dalam jangka pendek. "Saya fikir kedua-dua pihak terlalu jauh," kata Stamper.

Cukai minimum global

Pihak Republikan juga berkemungkinan besar untuk menyokong cadangan cukai minimum global sebanyak 15%, rangka kerja yang ditetapkan oleh The Organization for Economic Cooperation and Development.

"Terdapat beberapa peraturan cukai minimum yang ditetapkan, tetapi ia agak bercanggah dengan versi cukai minimum global yang kami capai persetujuan dengan seluruh dunia melalui OECD," kata Stamper. "Memandangkan seluruh dunia berpotensi bergerak ke hadapan, ia boleh memberi tekanan kepada syarikat multinasional AS dan kerajaan AS untuk bertindak balas."

Pentadbiran Biden tidak dapat menggunakan Akta Pengurangan Inflasi untuk membawa AS mematuhinya, kata Stamper. “Jadi sekarang ia akan menjadi isu besar perbalahan antara pentadbiran dan Republikan Dewan. Berdasarkan kedudukan semasa mereka, sukar untuk melihat bagaimana mereka bersatu dan menyelesaikan sesuatu.”

Usaha kecil khusus perniagaan

John Gimigliano, ketua perkhidmatan perundangan dalam amalan cukai Washington National KPMG, juga menjangkakan untuk melihat House Republicans menumpukan usaha untuk membantu perniagaan kecil, terutamanya jika ekonomi memasuki kemelesetan. seperti yang diramalkan oleh ramai pemilik perniagaan akan berlaku pada tahun hadapan. Meluluskan undang-undang akan menjadi sangat sukar, tetapi dia menjangkakan Republikan akan menganjurkan pendengaran dan inisiatif berpandangan ke hadapan lain yang akhirnya boleh menghasilkan perundangan yang bermanfaat kepada perniagaan kecil.

Selain itu, beliau menjangkakan Dewan yang dikuasai Republikan akan memberi tumpuan kepada cara terbaik untuk memperuntukkan pecahan besar pembiayaan yang diterima IRS melalui Akta Pengurangan Inflasi. Satu kebimbangan di kalangan perniagaan kecil, khususnya, ialah ia akan membawa kepada lebih banyak audit. Gimigliano menjangkakan kebimbangan ini akan ditangani oleh House Republicans, bersama-sama dengan usaha untuk memastikan wang itu dibelanjakan dengan "cara yang produktif dan tidak adil kepada pembayar cukai."