IRS memperkenalkan kategori 'Aset Digital' yang lebih luas menjelang tahun cukai 2022

Pembayar cukai Amerika akan menemui kategori yang lebih luas dan lebih jelas merangkumi mata wang kripto dan token tidak boleh kulat (NFT) dalam borang cukai IRS 2022 mereka. Draf rang undang-undang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menampilkan bahagian Aset Digital yang jelas yang menggariskan jika dan bagaimana pembayar cukai akan mengambil kira penggunaan mata wang kripto, stablecoin dan NFT.

Halaman 16 draf mentakrifkan Aset Digital sebagai sebarang perwakilan digital bagi nilai yang direkodkan pada "lejar teragih yang selamat secara kriptografi atau mana-mana teknologi yang serupa." Borang cukai 2021 memerlukan pembayar cukai untuk menyatakan sama ada mereka telah menerima, menjual atau menukar dalam "mata wang maya" — dengan istilah ini ditukar dalam borang cukai 1040 yang belum dikeluarkan untuk 2022.

Pembayar cukai dikehendaki menjawab bahagian Aset Digital dalam penyata cukai pendapatan mereka sama ada mereka telah terlibat dalam transaksi aset digital sepanjang tahun cukai atau tidak.

Beberapa situasi memerlukan pembayar cukai Amerika untuk menyatakan ya kepada soalan mengenai Aset Digital Borang 1040 atau 1040-SR. Ini termasuk menerima sebagai ganjaran, anugerah atau bayaran untuk harta atau perkhidmatan atau dijual, ditukar, dihadiahkan atau dilupuskan aset digital pada tahun 2022.

Berkaitan: IRS untuk memanggil pengguna yang tidak melaporkan dan membayar cukai ke atas transaksi crypto

Ini termasuk keadaan di mana seseorang individu menerima aset digital sebagai bayaran untuk harta atau perkhidmatan yang disediakan atau sebagai hasil daripada ganjaran atau anugerah. Menerima aset digital baharu melalui perlombongan atau pertaruhan juga termasuk dalam kategori ini, begitu juga dengan transaksi aset digital sebagai pertukaran untuk barangan atau perkhidmatan serta pertukaran atau perdagangan aset digital.

Memegang mata wang kripto, stablecoin atau NFT serta token staking juga dinyatakan dengan jelas dalam borang cukai draf:

“Anda mempunyai kepentingan kewangan dalam aset digital jika anda adalah pemilik rekod aset digital, atau mempunyai kepentingan pemilikan dalam akaun yang memegang satu atau lebih aset digital, termasuk hak dan kewajipan untuk memperoleh kepentingan kewangan, atau anda memiliki dompet yang menyimpan aset digital.”

Penjelas Aset Digital juga menggariskan syarat yang tidak memerlukan pembayar cukai menyemak Ya pada borang cukai mereka. Jika seseorang individu memegang aset digital dalam dompet atau akaun, memindahkan aset digital daripada dompet atau akaun ke dompet atau akaun lain yang dimiliki oleh mereka sendiri atau memperoleh aset digital menggunakan dolar Amerika Syarikat atau mata wang fiat lain melalui platform elektronik seperti PayPal.

Urus niaga aset digital boleh dikelaskan dengan jelas sama ada dalam bahagian keuntungan modal atau pendapatan dalam penyata cukai 2022.

Jika individu melupuskan sebarang aset digital pada tahun yang dipegang sebagai aset modal, mereka dijangka mengira keuntungan atau kerugian modal mereka dan melaporkan pada Jadual D pulangan cukai.

Jika individu menerima aset digital sebagai bayaran untuk perkhidmatan atau menjual aset digital kepada pelanggan dalam perdagangan atau perniagaan, ini perlu dilaporkan sebagai pendapatan dalam kategori khususnya.