Laporan Mazars Menimbulkan Persoalan Mengenai Aktiviti Binance

Berikutan kejatuhan pertukaran FTX Sam Bankman-Fried, ketelusan dan memulihkan keyakinan telah menjadi keutamaan industri. Pada 7 Disember, firma pengauditan Mazars mengeluarkan a melaporkan ditauliahkan oleh Binance yang nampaknya menunjukkan bahawa rizab bitcoinnya adalah bercagar sepenuhnya. Tetapi dokumen itu tidak menunjukkan gambar penuh.

Walaupun sesetengah pelaporan merujuk kepada laporan itu sebagai audit, ia bukan satu. Laporan itu adalah KEPADA P (Prosedur yang Dipersetujui) yang bukan audit penuh, semakan mahupun penglibatan jaminan. Mengikut Lembaga Piawaian Pengauditan dan Jaminan Antarabangsa, penglibatan jaminan ialah:

“…penglibatan di mana seorang pengamal menyatakan kesimpulan yang direka untuk meningkatkan tahap keyakinan pengguna yang dimaksudkan selain daripada pihak yang bertanggungjawab tentang hasil penilaian atau pengukuran sesuatu perkara terhadap kriteria.”

Laporan itu sendiri secara jelas menyatakan:

“Penglibatan AUP ini bukan penglibatan jaminan. Sehubungan itu, kami tidak menyatakan pendapat atau kesimpulan jaminan. Sekiranya kami melakukan prosedur tambahan, perkara lain mungkin akan menjadi perhatian kami yang akan dilaporkan"

Ringkasnya, mengikut piawaian profesional industri, Mazars tidak menyatakan keyakinan yang luas terhadap kewangan bursa. Mazars hanya menyemak dengan set kriteria yang telah dipersetujui terlebih dahulu. Walaupun ini adalah laporan ke dalam semua pegangan Binance – dan bukan hanya BTC, BTCB dan BBTC – ia tidak akan menjadi bil kewangan kesihatan. Jika ini adalah audit penuh, percayalah, Binance akan memberitahu anda. Mereka belum. Tetapi mereka mungkin cukup gembira untuk anda mempercayai bahawa ia adalah.

Satu lagi langkah yang menaikkan kening ialah keputusan untuk menggabungkan BTC dan borang terbungkus Binance (BBTC dan BTCB) bersama-sama. Laporan itu menyatakan bahawa mereka "tidak akan membezakan" antara mereka dan mereka akan "dinilai secara bergantian". Untuk keyakinan penuh, aset ini memerlukan laporan berasingan mereka sendiri. Sumber yang berpengetahuan memberitahu BeInCrypto: “Laporan ini sahaja tidak mencukupi untuk memberi keselesaan kepada sesiapa tentang kewujudan aset tersebut. Beberapa prosedur lain perlu dilakukan dan disusun ke dalam laporan mereka sendiri. Jika ada yang mencadangkan bahawa laporan ini mencukupi untuk membuktikan kewujudan semua aset, maka saya akan menganggapnya sebagai bendera kuning."

Ia Hanya Snapshot

Laporan itu juga hanya petikan BTC, BTCB dan BBTC Binance pada masa tertentu. Dalam kes ini, pada 23:59:59 UTC pada 22 November 2022. Secara teorinya, jika Binance cuba menyembunyikan sesuatu, mereka boleh menyelesaikan sementara buku mereka sebelum waktu laporan. Ini tidak bermakna Binance melakukan sesuatu yang menyalahi undang-undang atau memanipulasi rizabnya. Tetapi ini bermakna kita tidak mempunyai gambaran penuh.

Di Twitter, CZ berkata Binance merancang untuk melakukan audit bebas sepenuhnya terhadap rizab mereka. Dia juga mengesahkan bahawa syiling lain akan dilihat pada masanya. Beliau tidak menyatakan sama ada ini akan menjadi audit penuh atau AUP lain. "Liabiliti lebih sukar," katanya. "Kami tidak berhutang apa-apa pinjaman kepada sesiapa, anda boleh bertanya."

Persoalannya ialah: mengapa Binance tidak memilih laluan ketelusan maksimum?

Laporan itu tidak mungkin membalikkan krisis keyakinan dalam pertukaran crypto, yang telah runtuh dalam beberapa minggu kebelakangan ini. Menurut kajian oleh Coinjournal, lebih 200,000 bitcoin telah ditarik balik daripada bursa, berikutan kejatuhan FTX yang dahsyat. Menewaskan 128,000 bitcoin yang ditarik dari bursa berikutan insolvensi Celsius pada bulan Jun.

Siapa Mazars?

Mazars bukanlah salah satu firma perakaunan Empat Besar yang mungkin anda jangkakan untuk mengaudit syarikat dengan skala dan kerumitan seperti Binance. Bersama-sama audit Empat Besar selesai 88% semua pemfail dipercepatkan besar (atau syarikat dengan apungan awam melebihi $700 juta) berdaftar dengan SEC.

Menariknya, setiap Big Four mempunyai hasil bersaiz agak serupa. Pada 2021, Deloitte mempunyai hasil tahunan sebanyak 50.3 bilion USD, PwC mempunyai 45.14 bilion, Ernst dan Young berjumlah 40 bilion USD, dan KPMG memperoleh 32.13 bilion. Walau bagaimanapun, Mazars mempunyai sebahagian kecil daripada itu dengan hanya $2.1 bilion dan dianggap sebagai firma peringkat pertengahan yang semakin meningkat. Mazars masih boleh berbangga bahawa mereka telah mengaudit pelanggan besar, termasuk AIG, British Steel, dan cabang Eropah Goldman Sachs.

Perlu diingat bahawa Mazars masih jauh lebih besar dan lebih berpengalaman daripada Armanino ($520m) atau Prager Metis ($1b) yang mengaudit FTX yang kini tidak berfungsi. 

Beberapa Orang Akan Bercakap Tentang Binance Secara Umum

Terdapat isyarat lain yang berpotensi membimbangkan. Menurut seorang tweet, tujuh daripada eksekutif Binance telah meninggalkan syarikat itu dalam tempoh 60 hari yang lalu. Jika benar, ini menunjukkan persekitaran yang huru-hara dalam bursa crypto terbesar di dunia. Walau bagaimanapun, BeInCrypto tidak dapat mengesahkan kebenaran dakwaan ini secara bebas.

BeInCrypto mendekati pelbagai sumber untuk mengulas laporan Mazars. Tetapi, di sebalik kebimbangan orang ramai tentang dokumen itu, tiada seorang pun bersedia untuk bercakap dalam rekod. Ramai yang tidak akan mempertimbangkan perbualan luar rakaman yang berpanjangan selepas menyatakan keraguan awal mereka. Semasa pelaporan kami, kami diberi tanggapan bahawa individu terlalu takut dan bimbang tentang akibat bersuara. Satu sumber merujuk syarikat itu sebagai "mafia Web3", dan satu lagi menyifatkan keadaan itu sebagai "nuklear". "Orang ramai takut meleret kepada raja," kata seorang lagi.

BeInCrypto telah menghubungi Mazars dan Binance untuk mendapatkan ulasan. Pada masa penerbitan, tiada maklum balas.