cukai dan mata wang kripto pada 2023

Seperti yang semua orang tahu sekarang, the Kewangan Act berlalu pada penghujung Disember 2022, memperkenalkan beberapa peruntukan cukai baharu bagi mereka yang memperoleh pendapatan daripada apa yang dipanggil aset crypto.

Selepas semua perbincangan tentang kelemahan undang-undang yang diluluskan, ia menawarkan beberapa peluang yang, bergantung pada kes, boleh menjadi sangat berfaedah untuk dimanfaatkan.

Mari kita cuba periksa mereka secara konkrit.

Pengurusan aliran tunai yang teliti: mata wang kripto dan percukaian 

Jika sehingga semalam ada ruang untuk mempersoalkan andaian asas cukai pendapatan daripada aktiviti perdagangan mata wang kripto, hari ini kemungkinan ini tiada lagi.

Undang-undang menyatakan dengan jelas bahawa keuntungan modal daripada perdagangan mata wang kripto adalah tertakluk kepada cukai gantian sebanyak 26 peratus (untuk pengeluaran tunai yang dibuat pada atau selepas 1 Januari 2022).

Prasyarat di mana cukai dicetuskan ialah keuntungan modal ini melebihi jumlah 2,000 euro pada tahun cukai.

Sudah tentu, adalah perlu untuk menjadi jelas dalam keadaan apa keuntungan modal boleh cukai dianggap telah terakru.

Untuk keadaan ini berlaku, adalah perlu, sepanjang tahun, terdapat bukan sahaja peningkatan dalam nilai mata wang kripto yang dipegang (dan dengan itu perbezaan antara nilai pembelian dan nilai yang dicapai pada tahun tersebut) tetapi juga bahawa disimpan dalam dompet adalah ditukar kepada mata wang fiat atau apabila tindakan pelupusan dijalankan yang, menurut penggubal undang-undang, pada dasarnya, "menurunkan" nilai mata wang maya di dunia nyata. Dan itulah yang disebut sebagai "pelupusan untuk pertimbangan" dan termasuk pelbagai urus niaga.

Adalah penting untuk mengetahui bahawa transaksi pertukaran antara mata wang kripto dengan fungsi dan ciri yang sama, mengikut undang-undang, adalah neutral cukai. Oleh itu, mereka bukan antara urus niaga untuk pertimbangan yang mencetuskan liabiliti cukai.

Di luar isu (yang mana penjelasan daripada agensi cukai Itali Agensi Pendapatan akan diperlukan) apabila, dalam kes pertukaran, seseorang boleh bercakap tentang aset kripto yang mempunyai atau tidak mempunyai fungsi dan ciri yang sama, isu utama ialah kerana ini adalah peraturan, terdapat banyak pilihan untuk dikawal kemungkinan beban cukai yang mungkin timbul daripada aktiviti membeli, memegang, menukar dan memindahkan mata wang kripto atau aset kripto.

Untuk tujuan ini, mendokumenkan dan menjejaki urus niaga, memantau nilai kaunter mata wang kripto yang dipegang, dan merancang untuk urus niaga keluar tunai atau yang menyepadukan "jualan untuk pertimbangan" di bawah undang-undang, adalah amat penting untuk "dos" amaun mana-mana yang boleh dikenakan cukai. keuntungan modal.

Bagaimana? Pertama sekali, ia boleh berguna untuk menggunakan aplikasi tertentu dicipta khusus untuk mendokumenkan dan memantau nilai dan pergerakan crypto. Aplikasi sedemikian, dengan cara ini, menawarkan bantuan praktikal yang hebat apabila tiba masanya untuk memfailkan penyata cukai.

Sama pentingnya adalah untuk disokong oleh profesional, akauntan, dan pakar perakaunan, dengan kepakaran khusus dalam mata wang kripto, yang tahu cara menguruskan jenis aset tertentu ini. Ini adalah keperluan yang dirasakan, sehinggakan firma perunding perniagaan dan cukai AllCore SpA telah mewujudkan bahagian khas yang dipanggil Crypt&Co. [cryptandco.com], di mana kumpulan profesional dalam bidang cukai kripto, undang-undang dan perakaunan disediakan kepada pelanggan untuk menawarkan perkhidmatan yang disasarkan seperti ini, berkaitan dengan pengurusan dan implikasi perundangan dan cukai aset kripto.

Peluang untuk "pengampunan"

Mungkin ungkapan "pengampunan" bukanlah yang paling sesuai dari segi teknikal, tetapi dalam pakej peraturan yang termasuk dalam Akta Kewangan terdapat langkah-langkah khusus untuk mendorong kemunculan mata wang kripto pegangan dan mengatur kedudukan cukai daripada pembayar cukai yang, pada masa lalu, iaitu, dalam tempoh sebelum kelulusan peraturan, gagal mengisytiharkan milik mereka.

Perenggan 139 dan 140 Perkara 1 Undang-undang Belanjawan, oleh itu, memperuntukkan kemungkinan memfailkan petisyen emersi untuk aset crypto yang dipegang sehingga 12/31/2022, melalui penyerahan pengisytiharan khas.

Tujuan yang dijalankan oleh peraturan itu adalah untuk membetulkan kesilapan atau kealpaan, kerana tidak membuat pada masa yang ditetapkan pengisytiharan pegangan atau sebarang pendapatan dalam, masing-masing, dalam Borang RW dan RT penyata cukai dan membayangkan keperluan untuk menyediakan pembayaran jumlah, yang jumlahnya berbeza-beza bergantung kepada sama ada pendapatan diperoleh dalam tempoh itu atau tidak.

Jadi, jika tiada pendapatan diperoleh, jumlah yang sama dengan 0.5 peratus mesti dibayar untuk setiap tahun, berkenaan dengan jumlah nilai mata wang kripto yang tidak diisytiharkan dalam pulangan RW (perenggan 139).

Jika, sebaliknya, pendapatan telah diperoleh, maka, kepada membetulkan kegagalan untuk mematuhi dengan kewajipan pengisytiharan, jumlah yang sama dengan 3.5 peratus daripada nilai aset kripto yang dipegang pada akhir setiap tahun atau pada masa realisasi perlu dibayar. Di samping itu, mereka perlu membayar jumlah tambahan, bersamaan dengan 0.5 peratus daripada nilai yang sama bagi setiap tahun pegangan, dengan cara penalti dan faedah, kerana kegagalan mengisytiharkan dalam panel RW.

Akhir sekali, Perenggan 133 Undang-undang Belanjawan memperuntukkan kemungkinan menilai semula aset kripto dipegang pada 1 Januari 2023, tertakluk kepada cukai gantian sebanyak 14 peratus, yang boleh dibayar dalam tiga tahun, yang pertama pada 30 Jun 2023.

Pilihan yang menjadi mudah jika nilai bawaan mata wang kripto yang dipegang pada masa lalu adalah jauh lebih rendah daripada nilai semasa atau, dalam kes di mana nilai bawaan tidak dapat dikesan, dan dalam kes ini, walaupun undang-undang tidak memperuntukkan secara jelas ia (dan sebaiknya badan perundangan memasukkan dan mengawal selia kemungkinan ini) penggunaan pendapat pakar tentang nilai aset yang dipegang boleh juga berguna dalam perspektif kemungkinan pertikaian masa depan oleh pihak berkuasa cukai.

Kesimpulannya, selepas tempoh kekeliruan menyeluruh, undang-undang hari ini menawarkan peluang untuk mengatur kedudukan seseorang pada mata wang kripto untuk masa lalu juga. Dan ia adalah peluang yang, walaupun ia melibatkan kos, harus dipertimbangkan dengan teliti, dan jika boleh, dirampas.

Ia juga adalah masa untuk meninggalkan improvisasi dan menguruskan aset kripto anda dengan bijak, merancang pilihan dan operasi untuk masa hadapan.

Ia adalah masa yang menarik dan pertanda peluang untuk perniagaan juga, kerana rangka kerja kawal selia dengan kepastian yang lebih besar ini mungkin membenarkan penggunaan aset kripto, yang kini dilambangkan dan dikawal oleh undang-undang, untuk operasi permodalan.

Semua ini, bagaimanapun, tidak boleh dibiarkan begitu sahaja dan, di atas semua, tidak boleh mengabaikan keperluan untuk disokong oleh profesional, peguam, dan akauntan, dilengkapi dengan kemahiran khusus.