Cukai kripto Itali: undang-undang bajet 2023 yang baharu

Beberapa hari yang lalu, Parlimen di Itali meluluskan Undang-undang Belanjawan 2023, di mana antara lain sistem cukai baharu untuk kripto telah diperkenalkan. 

Isu ini sangat teknikal dan, seperti yang sering berlaku dengan perkara-perkara ini di Itali, juga jelas rumit untuk yang belum tahu. 

Lagipun, undang-undang belanjawan baharu ini tertumpu terutamanya pada langkah-langkah cukai, jadi tidaklah aneh bahawa mereka memutuskan untuk menjelaskan sekali dan untuk semua rejim cukai khusus yang digunakan untuk mata wang kripto, yang dipanggil "aset kripto" dalam teks undang-undang. . 

Keadaan sebelum kelulusan undang-undang bajet 2023

Malah, sehingga kini di Itali tidak ada undang-undang khusus yang mengawal rejim cukai untuk digunakan untuk mata wang kripto. Pihak Berkuasa Cukai Itali (Agenzia delle Entrate) telah memutuskan secara bebas untuk menggunakan rejim yang sama sah untuk mata wang asing, tetapi menurut ramai, mata wang kripto tidak boleh disamakan dengan mata wang asing. 

Sebenarnya, Bitcoin dalam dua kes dianggap sebagai mata wang asing, kerana ia adalah sah dalam El Salvador and Republik Afrika Tengah, tetapi ini hanya terpakai kepada Bitcoin dan bukan kepada mana-mana altcoin. 

Di samping itu, stabilcoins berdasarkan mata wang fiat diasimilasikan kepada mata wang asing hampir keseluruhannya, dengan mata wang berasaskan euro yang juga boleh diasimilasikan kepada mata wang domestik.

Walau bagaimanapun, keadaan sebelum ini mengelirukan, dan lebih-lebih lagi tidak pasti, sedangkan kini terdapat peraturan yang tepat, eksplisit dan berdedikasi yang menghilangkan hampir semua keraguan. 

Malah, mereka tetap terbuka kepada beberapa tafsiran mengenai butiran tertentu, tetapi secara keseluruhannya jelas. 

Cukai yang diperkenalkan dengan rang undang-undang baharu 2023

Seperti yang dijangkakan, cukai yang diperkenalkan hanya melibatkan keuntungan modal. 

Iaitu, jika apa-apa keuntungan modal diperoleh dengan menjual mata wang kripto, keuntungan tersebut mulai sekarang harus dikenakan cukai sebanyak 26%. 

Peraturan yang digunakan sebelum ini, iaitu, mengenai cukai keuntungan modal daripada penjualan mata wang asing, juga mempunyai kadar 26%, tetapi dengan perbezaan. 

Sebelum ini terdapat juga pengecualian de facto untuk semua mereka yang tidak pernah melebihi ambang pegangan sebanyak €51,645.68 (bersamaan dengan 100 juta lira lama) selama lebih daripada tujuh hari bekerja berturut-turut sepanjang tahun kalendar. Di atas ambang ini, pengiktirafan aktiviti spekulatif telah dicetuskan, yang keuntungannya dikenakan cukai pada 26%, manakala di bawah ambang tersebut tiada cukai dikenakan. 

Undang-undang baharu secara praktikal menghapuskan pengecualian ini, tetapi memperkenalkan satu lagi. 

Malah, cukai pengganti baharu ke atas aset kripto pada 26% dicetuskan hanya apabila keuntungan modal melebihi 2,000.00 euro terakru. 

Jadi anda tidak membayar cukai jika anda tidak mengutip keuntungan modal, dan anda juga tidak membayar cukai jika sebarang keuntungan modal yang anda kumpulkan kurang daripada €2,000. Anda membayar 26% sahaja dengan keuntungan modal dengan jumlah yang lebih tinggi, dan ambang €51,645.68 kepada aset kripto tidak lagi digunakan. 

Walau bagaimanapun, untuk pendapatan tahun lalu, peraturan lama tetap berkuat kuasa. 

Kadar cukai 14%.

Walau bagaimanapun, kadar lain juga diperkenalkan, 14% dan bukannya 26%, untuk semua mereka yang bergelut untuk mengira jumlah tepat keuntungan modal kerana kesukaran mencari harga pembelian. 

Perlu diingat bahawa untuk mengira keuntungan modal, seseorang mesti menolak harga belian daripada harga jualan dan kemudian mendarabkan hasilnya dengan bilangan token yang dijual. 

Sekiranya anda tidak boleh, atau tidak mahu, menggunakan kos atau nilai pembelian, anda boleh membayar cukai gantian rata sebanyak 14% ke atas keseluruhan jumlah yang dijual, iaitu tanpa mengira keuntungan modal. 

Pengisytiharan pegangan aset digital

Peraturan baru juga membuat peraturan yang jelas mengenai pengisytiharan memegang aset crypto.

Malah, mereka mewajibkan untuk memasukkan pengisytiharan aset kripto dalam Borang RW, tetapi mereka mengecualikan daripada kewajipan ini mereka yang memegang dana kripto mereka dalam dompet jagaan syarikat Itali yang berdaftar di tempat yang sesuai Daftar Pengendali Mata Wang Maya daripada OAM. 

Walau bagaimanapun, masih terdapat beberapa keraguan tentang pengecualian ini, kerana ia belum dijelaskan tanpa keraguan sama ada sebenarnya mereka yang meninggalkan token pada dompet kustodian Itali boleh dikecualikan daripada mengisytiharkannya dalam Borang RW atau tidak. 

Dalam hal ini, terdapat pernyataan jelas sebelum ini mengenai Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri yang akan mengesahkan perkara ini. 

Pengampunan itu

Untuk ini telah ditambah sejenis pengampunan untuk semua mereka yang tidak mengisytiharkannya pada tahun-tahun lepas. 

Sekiranya mereka tidak diisytiharkan pada tahun-tahun sebelumnya, tetapi tidak dijual untuk mengutip keuntungan modal, 0.5% daripada nilai balas euro mereka perlu dibayar untuk setiap tahun pegangan yang tidak diisytiharkan. 

Sebaliknya, sekiranya keuntungan modal dikutip, 3.5% daripada nilai aset yang dipegang perlu dibayar untuk setiap tahun pegangan, ditambah dengan tambahan 0.5% melalui penalti dan faedah.

Matlamat undang-undang itu bukan sahaja untuk memberikan rangka kerja cukai yang jelas untuk mata wang kripto, tetapi juga untuk mengeluarkan yang tersembunyi, dan khususnya masa lalu. 

Bagaimanakah NFT dilayan dalam Undang-undang Bajet 2023 yang baharu?

Perlu diingat bahawa apa yang dipanggil aset kripto bukan sekadar mata wang kripto, yang dipanggil mata wang maya sebaliknya, seperti yang didedahkan oleh nama pendaftaran OAM. 

Takrifan baharu ini juga termasuk NFTs, bermakna pada asasnya semua aset, tidak ketara atau aset aplikasi berdasarkan teknologi lejar yang diedarkan. 

Ini bermakna bahawa sebarang keuntungan modal daripada penjualan NFT juga akan dikenakan cukai sebanyak 26% jika ia melebihi €2,000, dan nampaknya NFT juga mesti diisytiharkan dalam Borang RW. 

Ini merumitkan keadaan, kerana peraturan baharu ini berbeza daripada peraturan yang digunakan untuk karya seni tradisional, contohnya. Jadi NFT karya seni dilayan secara berbeza daripada karya seni itu sendiri. 

Di samping itu, adalah amat sukar untuk menetapkan nilai pasaran NFT jika anda tidak menjualnya, menjadikan pengisytiharan pemilikan yang betul pada Borang RW tidak pasti. 

Cukai setem

Walau bagaimanapun, langkah yang paling dipertikaikan ialah pengenalan cukai setem. 

Malah, peraturan baharu itu juga memperkenalkan penggunaan cukai setem ke atas laporan yang melibatkan aset kripto dan melibatkan kemungkinan kewajipan pelaporan entiti pengurusan. 

Kadar itu ditentukan sebagai 2 setiap seribu setahun daripada nilai aset kripto. 

Cukai setem ini hanya boleh digunakan kepada mereka yang memegang mata wang kripto pada dompet jagaan Itali, manakala mereka yang memegangnya pada dompet jagaan bukan Itali, atau pada dompet bukan jagaan, hanya dikenakan bayaran sebanyak cukai tambahan sebanyak 0.2% setahun, yang terpulang kepada pemegang untuk mengisytiharkan. 

Walaupun ini adalah kadar yang jelas rendah, ia adalah untuk semua maksud dan tujuan cukai pemilikan yang tidak wujud sebelum ini, dan tidak bergantung kepada sama ada mata wang kripto dijual atau tidak. 

Iaitu, untuk membayar cukai setem ini dalam euro, pemilik Itali mata wang kripto mungkin perlu menjualnya. 

Cabaran

Perlu dinyatakan bahawa orang ramai tidak menyukai undang-undang baru itu. 

Pertama, ia menghapuskan €51,645.68 ambang yang menjamin semua pekebun kecil tidak perlu risau tentang perlu membayar cukai ke atas sebarang keuntungan modal. 

Kemudian ia memperkenalkan ambang pengecualian baharu yang sangat rendah, kerana €2,000 dalam setahun keuntungan modal dalam sektor kripto boleh dibuat oleh sesiapa sahaja. 

Di samping itu, ia juga perlu digunakan untuk NFT, dan masih belum 100% pasti bahawa aset dalam jagaan pedagang mata wang maya Itali juga perlu diisytiharkan dalam Borang RW. 

Akhirnya, ia memperkenalkan cukai pemilikan baharu, walau bagaimanapun kecil, yang tidak masuk akal apabila merujuk kepada mata wang. 

Semoga perkara ini dapat diperbaiki pada masa akan datang.