3 pengecualian cukai perniagaan kecil tidak mahu ketinggalan

Majikan kecil menghadapi masa yang tidak pernah berlaku sebelum ini dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Nasib baik, Kongres meluluskan insentif cukai untuk pemilik perniagaan kecil untuk mengambil kesempatan daripada situasi kritikal ini.

Sebagai contoh, pemilik perniagaan boleh mengambil kesempatan daripada kredit gaji untuk mengekalkan pekerja sebagai kakitangan. Mereka juga mempunyai satu tahun lepas untuk membelanjakan semua kos makan perniagaan. Dan mereka yang membeli kenderaan utiliti sukan boleh mengalami susut nilai yang lebih tinggi pada pulangan cukai 2022 mereka.

Memandangkan perniagaan kecil mula menyediakan cukai mereka, berikut ialah tiga pengecualian cukai yang harus dilihat oleh pemilik tahun ini.

Kredit Pengekalan Pekerja

Pemilik perniagaan kecil yang layak boleh membuat tuntutan secara retroaktif Kredit Pengekalan Pekerja (ERC) pada penyata cukai persekutuan suku tahunan, Borang 941 dan 941X, musim ini untuk gaji yang dibayar antara 12 Mac 2020 dan 31 Disember 2021 (20 Sep. 2021 untuk perniagaan pemulihan bukan permulaan). Majikan mungkin perlu meminda borang yang telah difailkan dengan IRS untuk menuntut kredit. Majikan boleh menuntut sehingga $26,000 setiap pekerja atas senarai gaji dalam tempoh ini.

Secara umum, perniagaan boleh memohon jika mereka dapat membuktikan bahawa COVID-19 telah menjejaskan hasil perniagaan mereka, kerana mereka "ditutup atau kerana penutupan kerajaan, atau yang terakhir adalah isu rantaian bekalan," kata Roger Harris, presiden Perkhidmatan Perniagaan Padgett dan sebuah Pakar subjek IRS.

Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) Coronavirus memperkenalkan kredit pada tahun 2020 untuk menggalakkan perniagaan mengekalkan pekerja dalam senarai gaji mereka semasa pandemik. Kredit maksimum berubah daripada $5,000 setahun bagi setiap pekerja pada 2020 kepada $7,000 setiap suku tahun bagi setiap pekerja pada 2021.

Walau bagaimanapun, menuntut kredit telah menjadi perjuangan bagi sesetengah pihak, kerana banyak peraturan telah dikemas kini selepas tempoh yang layak. Banyak perniagaan kecil terpaksa meminda cukai gaji dan pulangan perniagaan mereka dalam proses tuntutan.

"Sesetengah perundangan adalah undang-undang retroaktif yang memerlukan pulangan yang dipinda untuk menuntut ERC, yang perlu difailkan di atas kertas dan oleh itu menjadi sebahagian daripada tunggakan IRS," kata Harris. "Kemudian apabila wang itu diterima, perniagaan dikehendaki meminda penyata cukai untuk tahun-tahun mereka menerima kredit ERC dan mengurangkan perbelanjaan gaji yang dituntut pada pulangan asal dengan jumlah kredit yang diterima."

Kisah berterusan

Tarikh akhir untuk ERC ialah tiga tahun dan empat bulan selepas tempoh kredit, “kerana ERC dituntut pada Borang 941 atau 941X, statut had untuk borang tersebut bermula pada 15 April tahun berikutnya,” kata Harris.

Walaupun kredit untuk tahun 2020 tidak perlu dibayar sehingga 15 April 2024 untuk menuntut kredit, Harris berkongsi bahawa proses itu mungkin ditangguhkan.

“Kami terpaksa menunggu IRS, kebanyakan borang malangnya terpaksa difailkan di atas kertas. Jadi sekarang kami terpaksa menunggu [IRS] membuka sampul untuk memproses wang itu,” kata Harris.

Susut nilai SUV

Pemilik perniagaan kecil yang membeli kenderaan utiliti sukan (SUV) dengan penarafan berat kenderaan kasar antara 6,000 dan 14,000 paun untuk tujuan perniagaan pada 2022 boleh memilih antara dua kaedah susut nilai yang sangat murah hati tahun cukai ini.

Yang pertama ialah susut nilai bonus 100% yang akan mula terbenam pada tahun 2023, dan yang kedua ialah susut nilai yang dikenali sebagai seksyen 179, membolehkan SUV mengambil Potongan $27,000. Jumlah ini telah diselaraskan untuk inflasi daripada $26,200 tahun lepas.

"Oleh itu, inflasi akhirnya terperangkap dan [IRS] meningkatkannya kepada $27,000," Kathryn Keane, ejen berdaftar dan felo Institut Amalan Cukai Negara, memberitahu Yahoo Finance. "Jadi itulah sesuatu yang saya fikir akan membantu perniagaan kecil apabila mereka ingin membeli kenderaan."

Sebaliknya, perniagaan boleh menuntut 100% susut nilai bonus untuk kali terakhir pada penyata cukai 2022 mereka sebelum peraturan itu mula dihentikan secara berperingkat tahun depan. Manfaat besar ini membolehkan potongan penuh ke atas SUV yang dibeli.

Walaupun ini kelihatan seperti cara untuk pergi, Keane mencadangkan bahawa pemilik perniagaan kecil mungkin mahu memilih susut nilai seksyen 179 dengan potongan pendahuluan yang lebih kecil jika mereka tinggal di negeri tanpa susut nilai bonus.

"Seksyen 179 lebih disukai secara amnya di negeri yang tidak membenarkan susut nilai bonus," kata Keane. "Anda sentiasa mahu menyemak keadaan anda kerana tidak setiap negeri benar-benar sesuai dengan seksyen 179."

"Di sini di New York, mereka tidak suka sama sekali pada kenderaan utiliti sukan," tambahnya.

Jika kaedah susut nilai berbeza antara negeri dan persekutuan, majikan harus mendokumenkan kaedah yang digunakan untuk setiap bidang kuasa.

Tahun lepas bagi potongan 100% untuk makanan perniagaan

Pemilik perniagaan kecil boleh memotong jumlah kos makanan berkaitan kerja untuk kali terakhir pada penyata cukai 2022 mereka sebelum peraturan cukai kembali kepada potongan am sebanyak 50% daripada kos makanan tahun depan.

"Pada 2021 dan 2022, kami mempunyai keupayaan untuk memotong 100% daripada makanan kami jika ia disediakan oleh restoran," kata Kean. “Itu satu anugerah.”

Keperluan untuk memenuhi syarat untuk pengurangan makanan yang dipertingkatkan termasuk "makanan mesti dari restoran" dan "pemilik perniagaan atau pekerja mesti hadir," menurut laman web IRS.

Potongan yang dinaik taraf membantu industri restoran pulih semasa pandemik COVID-19, dan ia kini akan terbenam pada 2023.

"Saya fikir itulah yang menyebabkan banyak perniagaan bertahan kerana ramai orang lebih lambat untuk keluar," kata Keane. "Mudah-mudahan, itu tidak akan memberi kesan buruk kepada restoran perniagaan kecil kami di luar sana."

"Saya benar-benar berharap mereka akan melanjutkannya setahun lagi," tambahnya.

Rebecca ialah seorang wartawan untuk Yahoo Finance.

Klik di sini untuk berita pasaran saham terkini dan analisis mendalam, termasuk peristiwa yang menggerakkan saham

Baca berita kewangan dan perniagaan terkini dari Yahoo Finance

Muat turun aplikasi Yahoo Finance untuk Apple or Android

Ikuti Yahoo Finance pada Twitter, Facebook, Instagram, Flipboard, LinkedIn, dan Youtube