Peguambela Pembayar Cukai Memetik Penambahbaikan Dalam Tunggakan. Adakah Ia Berkekalan?

Dalam Bil Pembayar Cukai of Hak, Kongres mengarahkan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri untuk membentuk Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai Negara untuk menangani masalah yang tidak diselesaikan melalui saluran IRS biasa dan isu sistemik berskala besar yang mempengaruhi kumpulan pembayar cukai. Setiap tahun, Peguambela Pembayar Cukai mengeluarkan laporan kepada Kongres yang mengenal pasti "Sepuluh Masalah Paling Serius Yang Dihadapi Pembayar Cukai" dan menggariskan syor pentadbiran dan perundangan untuk mengurangkan masalah ini. Laporan ini memberikan pandangan tentang cara IRS telah gagal mencapainya misi menyediakan “perkhidmatan berkualiti tinggi pembayar cukai” dan mengenal pasti bidang untuk penambahbaikan.

Bulan lalu, Peguambela Pembayar Cukai Erin M. Collins mengeluarkannya Laporan Tahunan 2022 kepada Kongres di mana dia menumpukan perhatian pada "gajah di dalam bilik - cabaran perkhidmatan pelanggan berterusan yang dialami pembayar cukai dan kesan negatif daripada tunggakan musim pemfailan." Daripada sepuluh teratas "Masalah Paling Serius Dihadapi Pembayar Cukai” dikenal pasti oleh Laporan tahun ini, kelewatan pemprosesan disenaraikan sebagai masalah paling serius memberi kesan kepada pembayar cukai untuk tahun kedua dalam barisan. Cik Collins mengaitkan masalah berulang ini kepada IRS sebagai "kertas setinggi lutut" disebabkan "kekurangan teknologi pengimbasan elektronik dan akibatnya pergantungan pada kemasukan data manual" dengan kakitangan yang tidak mencukupi.

Masalah ini mendahului pandemik COVID-19. Seperti yang saya telah terperinci sebelum ini, termasuk disini and disini, pemotongan berulang pada belanjawan IRS antara 2010 dan 2021 menyebabkan agensi itu mengalami kekurangan teknologi dan kakitangan yang lapuk. Kekurangan dana telah memberi kesan negatif terutamanya terhadap pemprosesan manual penyata cukai pendapatan. Walaupun lebih 90% daripada semua pulangan individu difailkan secara elektronik, disebabkan teknologi kuno, IRS telah lama terpaksa bergantung pada pekerja untuk memproses pemulangan kertas secara manual, yang memerlukan transkripsi berjuta-juta nombor ke dalam sistem elektronik agensi. Proses ini bukan sahaja tidak cekap, tetapi juga pasti mengakibatkan ralat kemasukan data.

Seperti kebanyakan perniagaan, IRS terpaksa menutup pejabatnya semasa fasa awal pandemik, yang membawa kepada banyak pemulangan dan surat-menyurat yang difailkan kertas yang tidak diproses. Manakala Laporan Peguambela Pembayar Cukai 2019 kelewatan pemprosesan yang dikenal pasti sebagai isu yang serius, masalah itu meletup pada 2021 dan menjelang April 2022, IRS telah dikebumikan dalam lebih 29 juta penyata cukai dan surat-menyurat yang perlu diproses, termasuk 23.8 juta penyata cukai yang tidak diproses.

Walaupun sebahagian besar pembayar cukai e-failkan penyata mereka tanpa kesilapan dan menerima bayaran balik mereka dengan segera, sepanjang 2.5 tahun yang lalu "IRS telah mengambil masa sepuluh bulan atau lebih lama untuk memproses penyata cukai yang difailkan dalam kertas dan mengeluarkan bayaran balik berkaitan, enam bulan atau lebih lama untuk memproses surat-menyurat pembayar cukai, dan purata lebih daripada setahun penuh untuk mengeluarkan bayaran balik kepada mangsa kecurian identiti.” Kelewatan pemprosesan yang ketara juga berpunca daripada ralat pada penyata e-fail, termasuk ralat yang disebabkan apabila pembayar cukai cuba untuk mendamaikan kesan perundangan berkaitan Covid terhadap penyata cukai mereka. Seperti yang dinyatakan oleh Laporan, kegagalan memproses penyata tepat pada masanya bukan sahaja memberi kesan kepada pembayar cukai yang "bergantung pada bayaran balik tepat pada masanya untuk memenuhi perbelanjaan sara hidup harian yang kritikal," tetapi juga mengakibatkan panggilan telefon tambahan kepada IRS, yang sebahagian besarnya pergi. tak terjawab. Secara ringkasnya, Peguambela Pembayar Cukai mendapati bahawa "[o]secara keseluruhannya, kelewatan pemprosesan yang tidak pernah berlaku sebelum ini yang dihasilkan oleh gabungan pandemik dan teknologi pemprosesan lama IRS telah menyebabkan kekecewaan pembayar cukai yang meluas dan ... kesulitan kewangan untuk berjuta-juta pembayar cukai."

Walaupun menggambarkan "kesengsaraan" yang dirasai oleh pembayar cukai dan profesional cukai, Cik Collins memuji IRS kerana telah membuat "langkah besar" untuk mengurangkan tunggakan pada tahun 2022. Antara pekerja yang baru diupah, kontraktor dan pekerja yang ditugaskan semula daripada fungsi lain, IRS membuat kemasukan besar ke dalam tunggakan; menjelang awal Disember, inventori keseluruhan pulangan dan surat-menyurat yang tidak diproses hampir dipotong separuh (daripada 29 juta pada bulan April kepada 15.1 juta), dengan bilangan pulangan yang tidak diproses termasuk dalam inventori itu dikurangkan sebanyak hampir 60% (daripada 23.8 juta kepada 10 juta).

Dari segi pembaikan jangka panjang, Cik Collins menjangkakan tambahan hampir $80 bilion pembiayaan diperuntukkan kepada IRS dalam tempoh 10 tahun akan datang melalui Akta Pengurangan Inflasi akan menjadi "perubahan permainan" dalam mengurangkan cabaran perkhidmatan pelanggan IRS. Dia menggambarkan IRA sebagai "peluang sekali dalam satu generasi untuk membawa operasi perkhidmatan pembayar cukai [IRS] ke dalam 21^st abad” dan memperincikan pembiayaan penting yang disediakan IRA untuk kakitangan perkhidmatan pelanggan. Seperti yang saya ada sebelum ini ditulis, sebahagian besar daripada pembiayaan IRA akan ditumpukan untuk menambah baik perkhidmatan pembayar cukai, dan, sebelum tarikh akhir IRS akhir bulan ini untuk membangunkan pelan operasi untuk menggunakan dana IRA, Cik Collins amat menggalakkan agensi itu untuk memfokuskan sumbernya pada “misi perkhidmatan pembayar cukai terasnya – memproses penyata cukai, membayar bayaran balik, menjawab dan menangani panggilan telefon, dan memberikan bantuan secara peribadi kepada pembayar cukai yang mendapatkannya.” Khususnya, Laporan mengesyorkan agar IRS menggunakan penyelesaian automatik, mengembangkan sistem pemfailan elektronik untuk membolehkan pembayar cukai memfailkan semua borang IRS dan melaksanakan teknologi pengimbasan untuk mengosongkan tunggakan dan mencegah timbunan masa hadapan.

Walaupun Cik Collins secara amnya optimis bahawa "kami telah mula melihat sedikit cahaya di hujung terowong," dia "tidak pasti berapa jauh lagi yang perlu kami tempuh sebelum kami melihat cahaya matahari" disebabkan oleh sistem lama IRS dan pengambilan pekerja yang berterusan cabaran. Cik Collins menyatakan bahawa musim pemfailan yang akan datang akan dibelenggu oleh tunggakan pemindahan dari 2022 dan keperluan untuk mentadbir kredit cukai yang ditawarkan melalui IRA. Selain itu, untuk melatih pekerja baharu, IRS perlu menarik pekerja berpengalaman buat sementara waktu daripada membantu pembayar cukai, mewujudkan risiko bahawa perkhidmatan pelanggan mungkin menjadi lebih teruk sebelum ia menjadi lebih baik.

Jelas sekali, tidak semua orang di Washington berkongsi pandangan Cik Collins tentang pembiayaan IRA sebagai langkah besar ke hadapan. Sehubungan dengan rang undang-undang Perbelanjaan Omnibus yang diterima pakai tahun lepas, Kongres sebenarnya mengurangkan $275 juta daripada belanjawan IRS (dari kira-kira $12.6 bilion dalam fiskal 2022 kepada $12.3 bilion untuk tahun fiskal semasa), dengan itu mengimbangi sebahagian pembiayaan tambahan yang disediakan oleh IRA. Dan bulan lepas, berikutan a ikrar daripada Speaker Dewan yang baru dipilih Kevin McCarthy, Ahli Republikan Dewan meluluskan Akta Perlindungan Pembayar Cukai Keluarga dan Perniagaan Kecil, yang membatalkan berpuluh bilion dolar yang diperuntukkan kepada IRS. Walaupun undang-undang baharu itu tidak mempunyai sokongan yang diperlukan untuk meluluskan Senat yang dikawal oleh Demokrat, ia menekankan perpecahan partisan yang berterusan terhadap pembiayaan IRS dan perjuangan agensi itu dalam mencari pembiayaan yang mencukupi untuk memproses penyata cukai dengan cekap, mengeluarkan bayaran balik dan bertindak balas terhadap kebimbangan pembayar cukai.

Untuk membaca lebih lanjut daripada Jeremy H. Temkin, Sila layari www.maglaw.com.

Emily Smit, seorang sekutu di firma itu, membantu dalam penyediaan blog ini.