Cara Mengira Cukai DeFi, NFT dan Airdrop Anda untuk 2022

Taklimat Kripto membawakan anda panduan komprehensif tentang pengiraan liabiliti cukai mata wang kripto untuk 2022. 

Panduan Cukai Kripto 

Apabila kita memasuki tahun baharu, kebanyakan peniaga dan pelabur mata wang kripto akan mempunyai tarikh akhir cukai yang semakin hampir. Di Amerika Syarikat, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri akan membuka proses pemfailan untuk pembayar cukai mulai 24 Januari, dengan penyata cukai tahun lepas perlu dibayar sebelum 18 April. Ini bermakna penyata cukai yang difailkan pada 2022 akan digunakan untuk tahun cukai 2021; cukai untuk 2022 akan dibayar pada April 2023. 

IRS pertama kali diterbitkan bimbingannya panduannya mengenai cukai mata wang kripto pada 2019, dan banyak negara lain telah menerima pakai dasar yang sama. Oleh itu, peniaga kripto aktif, peminat DeFi, dan pengumpul NFT harus memberi perhatian yang teliti terhadap kewajipan cukai mereka. Sebelum memfailkan cukai, langkah yang paling penting ialah mengambil perhatian semua transaksi crypto yang mencetuskan peristiwa bercukai. 

Urus niaga sedemikian termasuk menjual aset crypto seperti Bitcoin dan Ethereum untuk wang tunai atau aset lain, menerima airdrop, perlombongan kripto, staking dan pertanian hasil. Anda juga perlu mengetahui jenis cukai yang dikenakan pada setiap transaksi. Cukai yang mencetuskan cukai terbahagi kepada dua kategori utama–cukai pendapatan dan cukai keuntungan modal. Kedua-duanya dilaporkan berbeza dalam penyata cukai. Ciri ini merangkumi topik secara terperinci. 

Cukai pendapatan 

Di AS, cukai pendapatan dikenakan ke atas aset kripto yang diterima melalui pertaruhan, pertanian hasil, sebagai sebahagian daripada gaji, atau sebagai pertukaran untuk barangan atau perkhidmatan. Cukai pendapatan dikenakan pada kadar cukai biasa mengikut pendapatan. Ia terpakai kepada pampasan yang diperoleh daripada penggajian, termasuk gaji dan royalti. Pendapatan lain seperti dividen dan komisen juga tertakluk kepada cukai pendapatan. 

Semua aset kripto yang diterima daripada pemberian pinjaman, perladangan hasil, airdrop, dan ganjaran token tadbir urus adalah tertakluk kepada cukai pendapatan mengikut nilai pasaran pada masa pengguna menerimanya. Setiap kali pengguna menerima syiling dalam dompet mereka, harga pasaran dalam istilah fiat boleh digunakan sebagai asas kos untuk melaporkan pendapatan kasar. 

Di AS, pendapatan kasar mesti dilaporkan pada Borang 1040, Yang merupakan digunakan untuk memfailkan penyata cukai pendapatan individu. Kadar cukai pendapatan jatuh di bawah tujuh kurungan antara 10% hingga 37%. Perlu diingat bahawa terdapat juga potongan bebas cukai standard ke atas pendapatan di AS Potongan ditetapkan pada $12,550 untuk tahun cukai 2021 dan $12,950 untuk tahun cukai 2022.

Cukai Keuntungan Modal

Menurut Kod Hasil Dalam Negeri AS, keuntungan modal diperoleh daripada menjual atau menukar aset modal seperti saham dan mata wang kripto dan hartanah lain yang digunakan untuk tujuan pelaburan. 

Keuntungan atau kerugian modal mesti dikira apabila aset dijual, ditukar atau ditukar dengan wang fiat, stablecoin atau sebarang token lain. 

Di AS, terdapat dua jenis cukai keuntungan modal: jangka pendek dan jangka panjang. Keuntungan jangka pendek digunakan untuk aset yang dijual dalam tempoh pegangan satu tahun dan tertakluk kepada kadar yang lebih tinggi daripada keuntungan jangka panjang. Oleh itu, ramai pengguna crypto memilih untuk memegang aset selama lebih daripada satu tahun untuk mengurangkan liabiliti mereka.

Cukai keuntungan modal jangka pendek dikenakan pada kadar yang sama seperti pendapatan biasa. Oleh itu, pembayar cukai boleh mengharapkan untuk membayar antara 10% dan 37% atas keuntungan daripada penjualan aset mereka dalam tempoh setahun. 

Cukai keuntungan modal jangka panjang dikenakan antara 0% dan 20% bergantung pada pendapatan pembayar cukai. Elaun bebas cukai untuk orang bujang adalah sehingga $40,400 untuk tahun cukai 2021 dan sehingga $41,675 untuk tahun cukai 2022.

Ia juga penting untuk mengambil perhatian bagaimana kerugian modal boleh memberi kesan kepada liabiliti cukai. Kerugian modal ialah kerugian yang direalisasikan daripada aset yang menyusut nilai pada masa jualan. Kerugian modal boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan mengurangkan liabiliti cukai sebagai sebahagian daripada strategi yang dikenali sebagai "penuaian kerugian cukai." Sebagai contoh, pengguna kripto mungkin telah membeli token DeFi yang berprestasi rendah pada tahun 2021. Mereka boleh memutuskan untuk menjual aset tersebut pada kerugian untuk mengimbangi keuntungan modal yang mereka berhutang pada SOL dan LUNA yang mereka jual pada keuntungan pada tahun yang sama . 

Di AS, pembayar cukai mesti memfailkan Borang IRS 8949 untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal.

Cukai ke atas NFT

NFT ialah koleksi digital token yang mungkin merangkumi seni digital, muzik, meme atau apa-apa jenis kandungan lain. Pada tahun 2021, NFT meletup dalam arus perdana dan mengalu-alukan gelombang pengguna baharu ke dalam ruang crypto. 

Walaupun NFT masih merupakan kelas aset baru, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa ia adalah sejenis mata wang kripto. Oleh itu, cukai dikenakan kepada NFT di AS dan bahagian lain di dunia. Seperti jenis aset kripto yang lain, liabiliti yang dihadapi pengguna boleh berbeza daripada cukai pendapatan kepada cukai keuntungan modal jangka pendek atau panjang. 

Terdapat dua cara utama untuk menjana keuntungan NFT. Salah satunya ialah mencipta NFT dan menjualnya di pasaran seperti OpenSea. Dalam hal ini, cukai pendapatan dikenakan. 

Membeli NFT dan menjualnya di pasaran sekunder, sementara itu, menyebabkan pengguna bertanggungjawab terhadap cukai keuntungan modal. Sebagai contoh, jika seseorang mencetak NFT dengan harga $200 dalam Ethereum pada bulan Mei dan menjualnya pada harga $6,000 dalam Ethereum pada bulan Ogos, liabilitinya ialah $5,800. Liabiliti dikira berdasarkan nilai dolar NFT.

Di AS, pelabur mesti melaporkan keuntungan dan kerugian daripada NFT pada Borang IRS 8949.

Airdrops 

Banyak token kripto dilancarkan melalui titisan udara kepada pengguna awal. Walaupun airdrops boleh menawarkan pulangan yang lumayan untuk pengguna crypto yang aktif, ia juga mesti dilaporkan dalam pemfailan cukai. 

Airdrop token dianggap sebagai satu bentuk pendapatan di AS, dan nilainya adalah berdasarkan nilai pasaran pada masa pengguna menerimanya.

Sebagai contoh, jika seseorang menerima 310.7 token DYDX daripada airdrop September 2021 dYdX dan menuntutnya pada harga pasaran $10, pendapatan boleh cukai mereka ialah $3,107.

Cukai pendapatan membentuk asas kos untuk mengira keuntungan modal ke atas aset. Ia boleh ditolak daripada liabiliti cukai keuntungan modal. Sebagai contoh, jika pengguna menjual 310.7 DYDX apabila token didagangkan pada $20, mereka akan menerima $6,214. Keuntungan modal yang direalisasikan ialah perbezaan antara keuntungan $6,214 dan liabiliti $3,107, yang datang kepada $3,044. Cukai perlu dibayar atas keuntungan $3,044.

Sebaliknya, jika pengguna menjual 310.7 DYDX apabila token didagangkan pada $6, mereka akan menerima $1,864.20. Memfaktorkan pendapatan bercukai $3,107, mereka akan menyedari kerugian modal sebanyak $1,242.80. Kerugian ini boleh ditolak daripada keuntungan modal lain, mengurangkan beban cukai keseluruhan pengguna. 

Pinjaman DeFi dan Pertanian Hasil

Cukai juga dikenakan untuk aktiviti DeFi.

Meminjamkan aset pada platform seperti Compound, Curve Finance dan Balancer dengan menjangkakan hasil adalah komponen teras DeFi. 

Cukai pendapatan dikenakan untuk pertanian hasil berdasarkan nilai pasaran pada masa tuntutan atau penerimaan dalam dompet pengguna.

Dalam DeFi, ganjaran pinjaman biasanya dibayar menggunakan token yang mempunyai faedah. Sebagai contoh, pada Aave, pemberi pinjaman mendapat aToken, satu bentuk token ERC-20 yang ditempa apabila deposit dibuat dan menandakan nilai deposit pengguna. aToken boleh ditebus untuk aset asas. Token sedemikian menambah lapisan kerumitan pada liabiliti pelaporan kerana ia boleh mencetuskan berbilang peristiwa bercukai. 

Sebagai contoh, pengguna DeFi boleh membeli 10 ETH dengan harga $3,000 setiap satu pada jumlah harga $30,000. Kemudian, mereka boleh mendepositkan aset tersebut ke dalam kumpulan pinjaman Aave. Aave akan menghasilkan 10 aETH, dan mereka kekal dipatok pada aset asas. Sepuluh bulan kemudian, jika harga ETH meningkat kepada $3,300, mereka akan menerima faedah 0.1 aETH (atau $330). 

Mereka perlu melaporkan faedah $330 sebagai pendapatan. Selepas ini, mereka boleh menutup deposit dan menukar 10 aETH kepada 10 ETH apabila setiap token didagangkan pada $3,300. Memandangkan mereka akan menerima jumlah $33,000, akan ada keuntungan modal berdasarkan perbezaan antara nilai deposit dan aset yang dikeluarkan. Perbezaan antara deposit $30,000 dan pengeluaran $33,000 menghasilkan keuntungan modal sebanyak $3,000.

Cukai keseluruhan yang perlu dibayar ialah $3,000 ditambah faedah $330, yang bersamaan dengan $3,330.

Pada platform pinjaman mata wang kripto terpusat, situasi sedemikian menjadi kurang kompleks. Contohnya, meminjamkan 10 ETH pada BlockFi mungkin memperoleh 0.1 ETH terus ke dompet pengguna. Jika pengguna tidak membuat sebarang dagangan, mereka hanya akan dikenakan cukai pendapatan. 

Ganjaran Kecairan dan Tadbir Urus

Menyediakan kecairan ialah satu lagi cara untuk menjana keuntungan dalam DeFi. 

Di bursa terdesentralisasi seperti Uniswap, penyedia kecairan boleh memperoleh sebahagian daripada yuran dagangan.

Pembekal kecairan secara automatik menerima bahagian yuran melalui token LP, yang mewakili peratusan bahagian dalam kumpulan.

Apabila pengguna mengeluarkan aset daripada kumpulan, mereka membakar token LP dan menerima aset pendasar mereka serta sebarang faedah terakru.

Aktiviti sedemikian membentuk perdagangan crypto-to-crypto dan oleh itu mengambil alih cukai keuntungan modal.

Sebagai contoh, pengguna mungkin menerima token LP selepas mendepositkan ETH bernilai $1,000 ke kumpulan Uniswap. Jika mereka mengeluarkan aset mereka beberapa bulan kemudian apabila token LP bernilai $1,100, keuntungan modal dikira berdasarkan perbezaan antara token LP dan aset pendasar. Ini akan menghasilkan keuntungan modal sebanyak $100. 

Banyak protokol DeFi turut memberi ganjaran kepada pengguna dengan token tadbir urus dalam apa yang dikenali sebagai perlombongan kecairan. Contohnya, jika pengguna memperoleh 10 SUSHI pada harga pasaran $10 kerana menyediakan kecairan pada SushiSwap tetapi tidak melupuskan aset tersebut, mereka akan berhutang keuntungan modal untuk berdagang token LP mereka dan cukai pendapatan $100 ke atas ganjaran SUSHI mereka. Jika harga SUSHI meningkat kepada $20 dan mereka memilih untuk menjual token, liabiliti akan menjadi keuntungan modal sebanyak $200 dengan liabiliti cukai pendapatan sebanyak $100 ditolak. Ini akan menyebabkan liabiliti $100.

Pemikiran Akhir

IRS tidak memberikan kejelasan atau panduan lengkap tentang mengenakan cukai semua jenis transaksi DeFi. Sebagai contoh, masih tidak jelas sama ada mendepositkan Bitcoin kepada Bitcoin yang dibalut pudina akan dikira sebagai acara bercukai. Boleh dikatakan bahawa menukar BTC untuk WBTC tidak dikira sebagai melupuskan aset asas, tetapi kebanyakan pakar cukai kripto mengatakan bahawa urus niaga dan perdagangan harus dianggap sebagai peristiwa yang boleh dikenakan cukai. Oleh itu, walaupun pertukaran mudah BTC kepada WBTC boleh layak sebagai acara bercukai. 

Ramai pedagang crypto aktif mengira cukai mereka menggunakan alat seperti CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit dan TokenTax. Produk sedemikian berguna untuk menjejaki urus niaga dan menjadikan proses membayar cukai ke atas crypto menjadi kurang menyusahkan. Sesetengah pengguna memilih untuk berunding dengan pakar sebelum memfailkan penyata mereka. Apabila menggunakan kripto, DeFi dan NFT, adalah penting untuk mengetahui liabiliti cukai untuk setiap aktiviti. Dengan cara itu, terdapat kurang peluang kejutan yang tidak dijangka apabila musim cukai tiba.

Pendedahan: Pada masa penulisan, pengarang karya ini memiliki ETH dan mata wang kripto lain. Tiada maklumat yang dibentangkan dalam panduan ini bertujuan sebagai cukai atau